當(dāng)?shù)貢r(shí)間9月13日，澳大利亞總理吉拉德正式向議會(huì)提交一份包含18份相關(guān)議案在內(nèi)的碳排放稅“一攬子計(jì)劃”，希望該法案能夠獲得議會(huì)通過。

    目前此項(xiàng)提議已經(jīng)得到獨(dú)立議員和綠黨的支持。業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，這很可能再次抬高赴澳投資成本，中國企業(yè)的海外投資將面臨新的布局。

    碳稅來襲

    根據(jù)澳大利亞政府公布的碳稅政策相關(guān)細(xì)節(jié)，計(jì)劃從2012年7月1日起，向國內(nèi)500家碳排量最多的公司征收碳排放稅，每噸征收23澳元，并逐年提高2.5%直到2015年。

    在這之后，碳排放稅政策將引入浮動(dòng)稅率，政府將控制每年發(fā)放的排放許可量并為碳稅定價(jià)設(shè)定上限和下限，屆時(shí)，碳排放企業(yè)可以從國際碳市場(chǎng)購買排放許可。

    中商流通生產(chǎn)力促進(jìn)中心鋼鐵研究員赫榮亮對(duì)筆者表示，這將增加投資澳洲成本。既然是澳全國的稅種，必然會(huì)加大礦企企業(yè)的生產(chǎn)成本。澳大利亞以前就準(zhǔn)備將鐵礦石和煤炭作為重點(diǎn)征稅，征稅礦產(chǎn)資源稅，自金融危機(jī)后，就提出這類提案，現(xiàn)在以碳排放作為新稅種，都是讓資源收益充實(shí)財(cái)政，惠顧國民的行動(dòng)。

    澳大利亞已成為世界礦業(yè)的重要生產(chǎn)中心之一，同時(shí)也是一個(gè)重要的地區(qū)能源供應(yīng)國。礦產(chǎn)資源無論品種和儲(chǔ)量都極為豐富。

    近年來，中國對(duì)澳大利亞投資持續(xù)快速增長(zhǎng)，而鋁、煤炭和礦石領(lǐng)域更是中國企業(yè)在澳洲的重點(diǎn)投資項(xiàng)目。然而，由于澳大利亞能源和資源開采是敏感的產(chǎn)業(yè)，環(huán)境污染及各方利益權(quán)衡等壓力使得澳大利亞出現(xiàn)了矛盾心理：一方面澳大利亞歡迎外資企業(yè)赴澳投資為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供動(dòng)力；另一方面，又擔(dān)心支撐其經(jīng)濟(jì)命脈的重要資源行業(yè)為外資所控。顯然，加大外資投資稅負(fù)成為解決上述問題的最好辦法。

    已決定2012年實(shí)施的資源稅的出臺(tái)就是一例。

    2010年5月，澳大利亞前總理陸克文推出資源稅改革方案，對(duì)礦業(yè)公司根據(jù)噸位征稅變成根據(jù)利潤征稅。根據(jù)最初計(jì)劃，澳大利亞政府將從2012年7月起對(duì)礦業(yè)公司征收高達(dá)40%的利潤稅。

    2010年7月2日，陸克文副手吉拉德接替上臺(tái)成為澳大利亞首任女總理后，向礦業(yè)公司妥協(xié)，同必和必拓、力拓和Xstrata三大礦業(yè)公司達(dá)成新的協(xié)議，資源稅改革方案調(diào)整礦產(chǎn)資源租賃稅(MRRT)，稅率降至30%，而且僅針對(duì)鐵礦石與煤炭資源，同時(shí)將原來對(duì)陸地石油征收的資源稅擴(kuò)展至海上石油，此即石油資源租賃稅(PRRT)。

    經(jīng)過重重博弈后，澳大利亞政府最終公布了醞釀已久的礦產(chǎn)資源租賃稅(MRRT)草案，草案提議對(duì)澳大利亞境內(nèi)鐵礦和煤礦所產(chǎn)生的利潤，征收30%的稅。如獲得通過，該方案預(yù)計(jì)于2012年7月1日起實(shí)施。

    企業(yè)成本壓力上升

    近年來，中澳在礦產(chǎn)資源領(lǐng)域方面合作緊密。如此前華菱鋼鐵集團(tuán)收購了世界第四大鐵礦石供應(yīng)商FMG17.34%的股權(quán)后，寶鋼、首鋼、武鋼、鞍鋼等也相繼與澳大利亞礦產(chǎn)企業(yè)簽署股權(quán)投資或戰(zhàn)略合作協(xié)議，雙方合作漸趨廣泛深入等。

    以鐵礦石為例。中國企業(yè)赴澳投資礦產(chǎn)資源實(shí)際與國內(nèi)鋼鐵業(yè)的現(xiàn)狀密不可分。一個(gè)是世界礦產(chǎn)資源大國，一個(gè)則是最大的資源需求者，巨額盈利的國外礦商與國內(nèi)鋼鐵企業(yè)低水平利潤率，卻成為時(shí)時(shí)被現(xiàn)在鋼鐵業(yè)利潤懸殊界拿來做對(duì)比的對(duì)比例證。國外礦商的強(qiáng)制抬價(jià)和國內(nèi)鋼廠剛性需求，形成了鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈上的一強(qiáng)一弱。

    顯然一個(gè)是世界礦業(yè)的重要生產(chǎn)中心之一和能源供應(yīng)國，一個(gè)則是最大的需求者。長(zhǎng)期研究進(jìn)口鐵礦石的分析師對(duì)筆者表示，這幾年國內(nèi)鋼鐵企業(yè)紛紛通過海外大舉并購礦山來糾正國內(nèi)鐵礦石需求的不平衡性，澳大利亞是重要的投資市場(chǎng)。

    但是，澳大利亞資源稅的出臺(tái)，讓不少業(yè)內(nèi)人士對(duì)企業(yè)赴澳投資表示擔(dān)憂。他們認(rèn)為，新稅種將增加生產(chǎn)成本，減少礦業(yè)項(xiàng)目的贏利。

    筆者采訪獲悉，最近幾年，中國在澳投資的速度實(shí)際在下降。分析師也表示，“特別是去年和今年，很重大的投資幾乎沒有?！狈治鰩煴硎尽?

    顯然，不斷上升的成本因素以及高額的稅收是根本的原因。赫榮亮告訴筆者，澳洲增稅，這個(gè)成本是硬性成本，企業(yè)很難避免。

    即使不考慮明年要征收資源稅和碳排放稅，中國企業(yè)在澳大利亞的一些資源項(xiàng)目已經(jīng)面臨了成本上升的風(fēng)險(xiǎn)。

    分析師給筆者算了一筆賬。比如：中信泰富在澳洲開采的磁鐵礦的離岸成本為50多美元，假如每噸再征收23澳元(合31美元)，這樣，增加的碳稅占總離岸成本的39%。澳大利亞兩大礦山開采成本只有20美元左右，到時(shí)候加的碳稅要高于它的開采成本了。

    “這個(gè)碳稅可真夠狠的?！狈治鰩煾袊@。

    目前，在澳有投資的中國企業(yè)，將被迫重新評(píng)估原有投資項(xiàng)目。

    一位鋼廠負(fù)責(zé)人接受筆者采訪時(shí)透露，單資源稅一項(xiàng)，每年將給企業(yè)增加7個(gè)多億的成本。

    澳大利亞第四大鐵礦石生產(chǎn)商AtlasIron董事長(zhǎng)DavidFlanagan此前就表示，目前澳洲的鐵礦石生產(chǎn)商需支付營業(yè)稅、印花稅、特許稅(依據(jù)產(chǎn)量，各州對(duì)礦業(yè)公司征收的特許稅稅率為2%—10%)等，這些稅款至少占到利潤的37%。資源租賃稅推行后，可能會(huì)將這個(gè)比例推高到45%。

    重新布局

    面對(duì)能源危機(jī)、金融危機(jī)、生態(tài)危機(jī)三大危機(jī)的影響之下，中國企業(yè)在資源、能源、環(huán)境領(lǐng)域的機(jī)會(huì)在哪里?面對(duì)頻頻出臺(tái)的稅收政策和生產(chǎn)成本的逐步增長(zhǎng)，赴澳投資的中國企業(yè)路在何方?

    中投顧問冶金行業(yè)研究員苑志斌接受筆者采訪時(shí)說，澳大利亞開征資源稅和碳排放稅的舉動(dòng)對(duì)中國企業(yè)而言，影響力不可小覷，近年來正是國內(nèi)企業(yè)外出投資的高峰期，特別是在資源領(lǐng)域，澳大利亞憑借其資源優(yōu)勢(shì)及市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)成為國內(nèi)企業(yè)重點(diǎn)海外投資對(duì)象，而現(xiàn)階段，一旦投資環(huán)境趨緊，在影響投資收益的情況下，勢(shì)必會(huì)降低企業(yè)的投資步伐。

    苑志斌進(jìn)一步分析，中國市場(chǎng)對(duì)礦產(chǎn)資源的需求一直處于上升階段，因此，為了規(guī)避更多的成本壓力，一方面是需要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行更加充分的分析，另一方面需要在投資技巧上更加考究，例如新建項(xiàng)目的選擇、投資方式等等。

    苑志斌認(rèn)為，由于澳大利亞市場(chǎng)投資門檻的提高，對(duì)中國企業(yè)的投資帶來了新的挑戰(zhàn)，一方面競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能會(huì)大幅降低，但另一方面，中國投資成本加大，在資源需求異常旺盛的情況下，中國企業(yè)的海外投資將繼續(xù)在其他地區(qū)如非洲、東南亞等市場(chǎng)加大力度。為了降低投資風(fēng)險(xiǎn)，未來全球化的投資布局將是有效舉措。

    對(duì)此，赫榮亮卻不認(rèn)同。他告訴筆者，赴澳開發(fā)資源，本身就是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。政治因素是不能左右的，資源稅的征收，對(duì)澳洲本身企業(yè)的影響很大，但至于說我國企業(yè)如何應(yīng)對(duì)，在人家國家，遵守法律是當(dāng)然的。另外，有比較多的說法是，中國企業(yè)可以到非洲、中亞投資礦石等資源，這也是一個(gè)渠道，但效果比較差。因?yàn)榘闹薜馁Y源品質(zhì)較高。

    在赴澳投資的中國企業(yè)看來，澳大利亞的確具有良好的投資環(huán)境，包括高度發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)設(shè)施，公開、高效和有利于商業(yè)的法制環(huán)境等?！捌渌貐^(qū)的投資不及澳洲，通過投資轉(zhuǎn)移比較難實(shí)現(xiàn)?！焙諛s亮認(rèn)為，“重新布局不失為企業(yè)應(yīng)對(duì)的方法之一，但我不看好，澳洲的鐵礦石、動(dòng)力煤優(yōu)質(zhì)資源，是絕大部分地區(qū)無法比的。一時(shí)還沒有其他應(yīng)對(duì)方法?！?

    張琳則認(rèn)為，不行也沒辦法?！斑B兩拓都出來開拓他們的礦山了?！睆埩照f。

    2010年9月，中國與東盟礦業(yè)合作初步形成全面互動(dòng)模式。近日，筆者從2011夏季達(dá)沃斯論壇上獲悉，來自巴西的南美第二大金融機(jī)構(gòu)(全球前二十大金融機(jī)構(gòu))也向中國企業(yè)拋來了橄欖枝，他們非常歡迎有實(shí)力中國企業(yè)去投資。

    增加供應(yīng)渠道的確是目前中國礦產(chǎn)資源企業(yè)應(yīng)對(duì)國外投資成本過高的一大策略。上述大型鋼企下屬分公司的負(fù)責(zé)人告訴筆者，“公司高層也比較看好非洲的礦產(chǎn)開發(fā)?！?

    筆者在采訪中了解到，更多的中國戰(zhàn)略投資者已開始將目標(biāo)從澳大利亞和加拿大轉(zhuǎn)向包括巴西、厄瓜多爾和非洲在內(nèi)的高風(fēng)險(xiǎn)國家，而且勘探類項(xiàng)目在增加。

    關(guān)鍵詞

    資源稅

    資源稅是以自然資源為課稅對(duì)象、為了調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的稅種。

    碳稅

    碳稅是指針對(duì)二氧化碳排放所征收的稅。它以環(huán)境保護(hù)為目的，希望通過削減二氧化碳排放來減緩全球變暖。

    部分中國企業(yè)在澳投資礦業(yè)項(xiàng)目

    2008年9月，中國新汶礦業(yè)集團(tuán)出資15億澳元，從LincEnergy公司收購Teresa煤礦開采許可；

    2008年11月，鞍鋼集團(tuán)出資1.62億澳元投資增持金達(dá)必公司股份，成為第一大股東；

    2008年12月，首鋼集團(tuán)出資約1.625億澳元收購MtGibson鐵礦公司約2.70億股的股票，成為第一大股東；

    2009年2月，五礦集團(tuán)出價(jià)26億澳元收購OzMinerals公司；

    2009年2月，華菱鋼鐵集團(tuán)12億澳元收購FMG16.5%的股份，成為FMG第二大股東；

    2009年5月，中國有色礦業(yè)集團(tuán)斥資2.52億澳元，以每股0.36澳元的價(jià)格買入該公司7億股新股，從而獲得51.66%的股份；

    2009年8月，寶鋼集團(tuán)以現(xiàn)金2.9億澳元認(rèn)購Aquila新發(fā)行的4395萬股股票及15%的股份，成為其第二大股東；

    2009年11月，漢龍礦業(yè)公司出資2億美元收購MolyMines55.3%的股權(quán)，并通過項(xiàng)目融資方式提供5億美元資金開發(fā)澳公司的世界級(jí)大型鉬銅礦項(xiàng)目；

    2010年2月，中國國際電力發(fā)展公司簽署價(jià)值600億美元的澳大利亞最大出口合同。