明年要按照政府過緊日子、更多為企業(yè)發(fā)展減負的要求,繼續(xù)大力實施減稅降費政策,激發(fā)活力、培育稅基,為促發(fā)展、保民生提供支撐。”
在今年減稅降費規(guī)模超過6000億元的基礎(chǔ)上,李克強總理日前主持召開國務院常務會議,明確2017年繼續(xù)實施大規(guī)模減稅降費政策。
嘗到了減稅降費“甜頭”的企業(yè)都在關(guān)注一個問題:明年政府減稅降費還有什么招數(shù)?
接受第一財經(jīng)采訪的專家認為,今年營業(yè)稅改增值稅(下稱“營改增”)減稅規(guī)模超5000億元已經(jīng)充分釋放了減稅效應,減稅空間有限,降低目前17%的工商業(yè)增值稅稅率值得期待。降費則仍有較大空間,比如繼續(xù)降低社會保障費用、清理名目繁雜的收費等。
為給全面實施營改增留出減稅空間,今年財政赤字率提高到了3%的歷史高點。國家行政學院經(jīng)濟學部教授馮俏彬?qū)Φ谝回斀?jīng)記者分析,在當前經(jīng)濟下行、財政收入緊張的背景下,明年繼續(xù)實施大規(guī)模減稅降費,需要進一步提高財政赤字率,“可能提高至3.5%左右。”
在上述會上表示,從當下看,減稅無疑會帶來財政收支平衡的壓力。但要讓企業(yè)過好日子,政府就要過緊日子。從長遠看,這項改革不光對企業(yè)有利,對國家財政也有利。
明年減稅降費或超7000億
在中央首次強調(diào)降低宏觀稅負,以及在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中降低企業(yè)成本的背景下,減稅降費成為2016年的關(guān)鍵詞,今年5月1日全面推開營改增則是本屆政府最大的減稅舉措。
李克強11月29日主持召開國務院常務會議,聽取全面推開營改增試點減輕稅負情況匯報。自今年5月營改增試點全面推開以來,新增試點的金融、建筑、房地產(chǎn)和生活服務業(yè)四大行業(yè)減稅額呈逐月放大趨勢,26個細分行業(yè)全部實現(xiàn)了總體稅負只減不增的預定目標。加上前期試點行業(yè)和原增值稅行業(yè)通過營改增的減稅額,預計全年減稅總規(guī)模將超過5000億元。
國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示,今年1~9月,營改增累計減稅達3267億元。
不少企業(yè)也實實在在感受到了營改增這一減稅“紅包”。
一位日用消費品企業(yè)稅務總監(jiān)告訴第一財經(jīng)記者,受惠于營改增,進項抵扣增多,公司今年減稅規(guī)模達1億元。
“營改增全面推開,讓松鶴樓這棵老樹開出新枝,預計今年將是松鶴樓史上經(jīng)濟效益最好的一年?!碧K州松鶴樓餐飲管理有限公司總經(jīng)理趙羅平表示,松鶴樓今年營收預計達到4.5億~5億元,減稅高達1600多萬元,公司全年盈利達到2500萬元以上。
減稅效應凸顯后,納稅人更愿意繳納增值稅,截至10月底,上述四大行業(yè)新增加53萬納稅戶。
上海財經(jīng)大學公共政策與治理研究院院長胡怡建對第一財經(jīng)記者表示,去年全年營改增減稅規(guī)模大概在2000億元,而今年營改增全面推開后,減稅效應明顯擴大,全年減稅規(guī)模能達到5000億元,由此匡算,明年全年營改增減稅規(guī)??赡芨哌_6500億元。
除減稅外,國務院今年5月1日降低了企業(yè)社保繳費費率和住房公積金繳存比例。初步測算,這些措施每年可減輕企業(yè)負擔1000多億元。今年2月施行的清理規(guī)范價格調(diào)節(jié)基金等政府性基金收費項目,每年為企業(yè)減負260億元。
綜上所述,在不增加減稅降費新舉措前提下,2017年減稅降費規(guī)模將達到7760億元。
2017年減稅“重頭戲”
第一財經(jīng)記者采訪多名企業(yè)家后發(fā)現(xiàn),雖然當前減稅降費舉措降低了企業(yè)成本,但在經(jīng)濟下行、效益下滑的背景下,企業(yè)稅費負擔仍然較重。其中一些企業(yè)家在營改增后,呼吁降低工商業(yè)增值稅稅率。
胡怡建告訴第一財經(jīng)記者,目前政府減稅空間的確有限,可以期待的是降低工商業(yè)增值稅稅率。
營改增全面推開后,工商業(yè)增值稅稅率主要為17%,而服務業(yè)增值稅稅率主要為6%,工商業(yè)增值稅率明顯高于服務業(yè)。
“從稅制改革角度看,增值稅稅率應該簡化統(tǒng)一,目前工商業(yè)和服務業(yè)增值稅率差異較大會造成矛盾。比如一家餐廳堂食屬于服務業(yè),適用6%的增值稅稅率,而如果這家企業(yè)做外賣,那么外賣視同貨物銷售,適用17%增值稅稅率,這就反映了服務業(yè)和貨物銷售稅率的不平衡。下一步應該適當降低工商業(yè)17%的增值稅稅率?!焙ū硎?。
其實,去年底召開的中央經(jīng)濟工作會議提到的降成本舉措中,就包括研究降低制造業(yè)增值稅稅率。
今年全國兩會上,全國人大代表、TCL董事長李東生建議,將制造業(yè)增值稅稅率由17%降至12%。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇曾告訴第一財經(jīng)記者,未來增值稅的基本稅率可以分步下調(diào)至10%,“10%的基本稅率對應的是亞太地區(qū)較高的增值稅稅率。”
“現(xiàn)階段減稅空間有限?!瘪T俏彬告訴第一財經(jīng)記者,最大的減稅招數(shù)營改增已經(jīng)全面推開,未來降低企業(yè)成本應該把降費作為主要抓手,這包括政府繁多的收費、政府性基金和社會保險費用。
“從當前政府收入結(jié)構(gòu)來看,近一半是來自各種收費,下一步政府應該繼續(xù)清理各種收費項目,清理政府性基金,并繼續(xù)降低社會保障費用。”馮俏彬說。
財政赤字率或繼續(xù)提高
為了給營改增5000億元減稅目標留出空間,2016年財政赤字規(guī)模從16200億元擬擴大至21800億元,赤字率提至3%,創(chuàng)歷史最高。
馮俏彬?qū)Φ谝回斀?jīng)記者分析,由于經(jīng)濟下行壓力依然較大,貨幣政策效果又不明顯,市場更期待財政政策發(fā)揮更大作用。在財政收入下滑和支出壓力不減的背景下,繼續(xù)大力實施減稅降費政策,就使得提高財政赤字率成為大概率事件,明年赤字率可能在3.5%左右。
不少機構(gòu)也預測,明年財政赤字率將突破3%。此前央行調(diào)查統(tǒng)計司司長盛松成發(fā)表的《可較大幅度提高我國財政赤字率》一文中表示,經(jīng)對我國政府負債率測算研究表明,未來一段時期,可將我國財政赤字率提高到4%,甚至更高水平。
但也有專家認為,中國財政實際赤字率已經(jīng)突破3%,為控制財政風險,赤字率應控制在合理水平。
如何平衡財政支出和減稅成為未來財政政策難點。
近期中國政府網(wǎng)引用署名“仲海平”的評論文章稱,未來財政政策的著力點,應放在逐步減輕經(jīng)濟增長對擴大政府投資規(guī)模的依賴。這方面可供選擇的措施很多,如有序推進銀行的消費信貸;適當增加財政對刺激居民消費需求的支出比重,特別是增加對低收入者的財政轉(zhuǎn)移性支出數(shù)量等等。
“以減稅而非以擴大政府支出為重心,才是未來經(jīng)濟發(fā)展最大的信心和底氣所在?!敝俸F椒Q。
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