稅延養(yǎng)老險(xiǎn)開(kāi)發(fā)指引出臺(tái) 什么是稅延養(yǎng)老險(xiǎn)

• 2018年5月8日 GuoMeng來(lái)源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 360百科 1047 66
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  2018-2023年資產(chǎn)證券化產(chǎn)業(yè)深度分析及發(fā)展現(xiàn)狀趨勢(shì)預(yù)測(cè)報(bào)告

  資產(chǎn)證券化，是指以基礎(chǔ)資產(chǎn)未來(lái)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為償付支持，通過(guò)結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)進(jìn)行信用增級(jí)，在此基礎(chǔ)上發(fā)行資產(chǎn)支持證券（Asset-backed Securities，ABS）的過(guò)程。它是以特定資產(chǎn)組合或特定現(xiàn)金2...

5月7日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《開(kāi)發(fā)指引》)，從產(chǎn)品設(shè)計(jì)原則、產(chǎn)品要素等方面對(duì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和設(shè)計(jì)進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)范。

什么是稅延養(yǎng)老險(xiǎn)

個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，顧名思義是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老險(xiǎn)的需求，也是拉動(dòng)內(nèi)需的一個(gè)催化劑。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)開(kāi)發(fā)指引出臺(tái)

5月7日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《開(kāi)發(fā)指引》)，從產(chǎn)品設(shè)計(jì)原則、產(chǎn)品要素等方面對(duì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和設(shè)計(jì)進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)范。

《產(chǎn)品指引》是保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的基本保險(xiǎn)保障要求，參與稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照指引要求和有關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，符合要求的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品獲得批準(zhǔn)后才能上市銷(xiāo)售。

“《產(chǎn)品指引》最大亮點(diǎn)應(yīng)該是可在市場(chǎng)上隨意轉(zhuǎn)換公司和產(chǎn)品，這在之前的個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品條例中沒(méi)有的?！庇袠I(yè)內(nèi)人士表示，隨著《產(chǎn)品指引》發(fā)布，各家險(xiǎn)企的產(chǎn)品不久也會(huì)面世。

可隨意轉(zhuǎn)換公司和產(chǎn)品資料顯示，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是指，國(guó)家給予商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人所得稅延遲繳納的優(yōu)惠政策。自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。

銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《產(chǎn)品指引》是保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的基本要求和統(tǒng)一規(guī)范，主要內(nèi)容包括設(shè)計(jì)原則、產(chǎn)品要素、產(chǎn)品管理、名詞釋義四個(gè)部分，參與稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照指引要求和有關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，符合要求的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品獲得批準(zhǔn)后才能上市銷(xiāo)售。

從《產(chǎn)品指引》來(lái)看，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)遵循“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則。比如，在“收益穩(wěn)健”的要求中，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期的收益類(lèi)型以固定收益和保底收益為主，領(lǐng)取期按照參保人選擇的領(lǐng)取方式提供長(zhǎng)期利率保證的養(yǎng)老年金。

由于參保人享受了國(guó)家給予的遞延納稅優(yōu)惠政策，為了確保資金用于長(zhǎng)期養(yǎng)老，除了達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，以及個(gè)人身故、發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或罹患重大疾病等財(cái)稅政策允許的條件外，參保人購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累的資金在其個(gè)人賬戶(hù)中是長(zhǎng)期鎖定的、不能提前支取的。

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