關(guān)系到你的年終獎：2019年個稅改革方案 新個稅年終獎金

• 2018年12月24日 YeShiMei來源：互聯(lián)網(wǎng) 1050 67
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  中國經(jīng)濟基本面穩(wěn)定，但動力和質(zhì)量較為不足，金融BPO行業(yè)發(fā)展如何受限？

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　　方案一：個稅年終獎金

　　我們的年終獎是要單獨作為一個月工資所得計算納稅的，也就是要把年終獎除以12個月，其商數(shù)去對照相應(yīng)的稅率檔進行納稅。

　　很多單位不注意，導(dǎo)致員工工資和年終獎比例失調(diào)，某一方過高，從而提高了全年的綜合個稅稅率。

　　需要特別注意的一點是稅收臨界點。對照稅率表，我們發(fā)現(xiàn)假如年終獎是54000元，需要繳納5295元，假如年終獎多了1元，則需要繳納10245元，可謂差之毫厘，失之千里。

　　案例：

　　某雇員2017年全年一次性獎金18000元，我們知道取得18000元，全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅為，18000*3%=540(元)，假設(shè)該雇員的全年一次性獎金為18000.12元此時應(yīng)交納個人所得稅為：18000.12*10%-105=1695.01(元)，這就出現(xiàn)相鄰區(qū)間獎金總額相差很少而稅負(fù)相差很大的現(xiàn)象。所以，假設(shè)存在一平衡點，平衡點后的稅后所得等于一次性獎金18000元的稅后所得，設(shè)該平衡點的一次性獎金為X，則X-(X*10%-105)=18000-(18000*3%-0),得出X=19283.33元，18000~19283.33元也就是年終獎金發(fā)放的一個無效區(qū)間。運用同樣的方法，可以得出其他級數(shù)發(fā)放的有效區(qū)間，如下：

　　如果個人年終獎金的金額屬于上表中“年終獎金的無效區(qū)間”內(nèi)，可將稅前發(fā)放數(shù)減至臨界點而適用上一檔稅率，這樣就不會出現(xiàn)“多發(fā)少得”的現(xiàn)象了，對照稅率表，我們發(fā)現(xiàn)假如年終獎是54000元，則需繳納5295元，假如年終獎多了1元，則需繳納10245元。

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方案二：通過商業(yè)保險來減少個稅負(fù)擔(dān)

　　《財政部，國家稅務(wù)總局，保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅【2017】39號)以及《，關(guān)于推廣實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第17號)規(guī)定，自2017年7月1日起，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)保險產(chǎn)品的支出，允許在計算當(dāng)月工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額時，予以稅前扣除，后出現(xiàn)的給200元每月。

　　注意!(稅點點提醒)購買商業(yè)健康保險，必須同時滿足以下要求：

　　1、2017年7月1日后購買

　　2、保險為本單位員工

　　3、保單有“稅優(yōu)識別碼”。

　　例1：李四2017年7月1日購買一份商業(yè)健康險，支出2400元。由于李四疏忽，2017年11月5日將保單提供給單位。為保證納稅人享受政策，11月份可以讓納稅人一次性扣除800元，之后每月扣除200元。

　　例2：張三，購買一年期商業(yè)健康險，一次性交費2200元(平均每月183元)，張三及時將保單交給單位財務(wù)人員，單位財務(wù)計稅時，每月為張三扣除183元。

　　例3：張三購買一年期商業(yè)健康險，一次性交費2800元，平均每月233元張川及時將保單交給單位財務(wù)人員，單位財務(wù)契稅時，每月為張三扣除200元。

　　例4：個體工商戶業(yè)主，個人獨資企業(yè)投資者企業(yè)個人合伙人，和承包，承租經(jīng)營者申報時，年度保費金額，大于2400，填寫2400元，年度保費小于2400元，按實際年度保費。

　　方案三：轉(zhuǎn)變員工收入方式

　　B2C向B2B的轉(zhuǎn)換：我們傳統(tǒng)的一種雇傭模式是B2C，公司雇用員工，公司給員工發(fā)工資，現(xiàn)在政策是發(fā)多少工資，交多少費用比例的社保，那企業(yè)就在考慮把B2C改成B2B，有員工或者這個部門，這個團隊，這個門店或者這個員工的隊伍，這十幾號人這四五十人有沒有可能一起去注冊一個小微企業(yè)合伙企業(yè)，或者是個體工商戶，只要有營業(yè)執(zhí)照，就意味著把B2B變成了B2C企業(yè)支付服務(wù)費給合伙企業(yè)，這時候企業(yè)收到正常的增值稅發(fā)票，那對企業(yè)而言，流程就結(jié)束了，也就是把雇傭關(guān)系變成了一種承包，一種合伙，或者是變成一種交易了。

　　靈活用工與外包：有些企業(yè)的研究，我們跟員工之間和他約好的公司也有很多關(guān)聯(lián)企業(yè)，有沒有可能除了工資所得以外，我們還有勞動報酬，基于勞務(wù)關(guān)系獲得的勞務(wù)報酬，這也是一種，有些公司在考慮非全日制，包括勞務(wù)中包，引入很多概念，還有做外包，做靈活用工，有些公司通過外包的方式，通過靈活用工的方式解決這個問題。

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