2018年報(bào)稅時(shí)間和納稅申報(bào)時(shí)間_新公司怎么報(bào)稅要哪些手續(xù)

• 2018年3月24日 GuoMeng來(lái)源：會(huì)計(jì)考試網(wǎng) 1463 97
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很多新公司在注冊(cè)后，都不知道下一步要干嘛。新公司該如何報(bào)稅呢？流程是怎樣的？

2018年報(bào)稅時(shí)間和納稅申報(bào)時(shí)間_新公司怎么報(bào)稅要哪些手續(xù)

新公司如何報(bào)稅

很多新公司在注冊(cè)后，都不知道下一步要干嘛。新公司該如何報(bào)稅呢？流程是怎樣的？

1、注意報(bào)稅時(shí)間

公司成立之后應(yīng)當(dāng)在每個(gè)月15日前對(duì)上個(gè)月的收入情況進(jìn)行做帳報(bào)稅，即使是沒(méi)有收入，也要進(jìn)行零申報(bào)。首次報(bào)稅時(shí)間請(qǐng)參考稅務(wù)局核發(fā)的《稅種核定通知書(shū)》。小規(guī)模納稅人的增值稅和企業(yè)所得稅按自然季度申報(bào)，增值稅如果一個(gè)季度沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)，可以免繳稅，超過(guò)9萬(wàn)，按3個(gè)點(diǎn)報(bào)稅。首次報(bào)稅時(shí)間為核定通知書(shū)上核定時(shí)間的下個(gè)季度15日前，營(yíng)業(yè)稅按月申報(bào)，首次報(bào)稅時(shí)間為核定通知書(shū)上核定時(shí)間的次月15日前。

2、企業(yè)的稅種及所繳稅率

所有新成立公司均為小規(guī)模納稅人，主要稅種一般有企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅，每個(gè)稅種的計(jì)稅依據(jù)不同。具體如下:企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為:利潤(rùn)(收入-成本費(fèi)用)*25%;增值稅的計(jì)稅依據(jù)為:收入/1.03*3%;營(yíng)業(yè)稅為:收入*5%(行業(yè)不同稅率不同，具體稅率請(qǐng)參考稅種核定通知書(shū))。

此外還有一些小稅率的稅種，比如綜合稅、印花稅、堤圍費(fèi)等等

3、企業(yè)逾期報(bào)稅的罰款及影響

如未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行報(bào)稅，逾期將產(chǎn)生罰款，一般情況地稅的營(yíng)業(yè)稅罰款是延期一個(gè)月罰款70元， 兩個(gè)月130元，最高940元;綜合稅延期1個(gè)月罰款30元，最高45元;個(gè)人所得稅延期1個(gè)月罰款20元，最高45元 ;國(guó)稅的增值稅和企業(yè)所得稅延期1個(gè)月罰款50，最高900元。以上數(shù)據(jù)僅供參考，具體以稅務(wù)局罰款為準(zhǔn)。另外，罰款按月計(jì)征，即是延期1天也是按1個(gè)月罰款。如果公司有收入，除了以上罰款以外，還將對(duì)應(yīng)納稅額按0.05%每天計(jì)提滯納金。

延遲報(bào)稅的次數(shù)多了，對(duì)公司的信譽(yù)肯定會(huì)有影響，也可能會(huì)被稅務(wù)局被列入重點(diǎn)監(jiān)管。

總之，一個(gè)稅務(wù)工作的完成度對(duì)公司的影響重大，如果新成立的公司想省時(shí)省事的話，也可以委托專(zhuān)業(yè)的代理記賬報(bào)稅公司。

2018年新公司報(bào)稅流程

自多證合一，一照一碼政策實(shí)施后，注冊(cè)公司的效率不斷提升，如今深圳地區(qū)已經(jīng)開(kāi)始施行七證合一，三證合一即將在2017年12月31日失效——《2018三證合一更換七證合一流程及材料》，新公司注冊(cè)可以全程網(wǎng)上申請(qǐng)，時(shí)間最快在3至5天辦理完成，當(dāng)我們的新公司申請(qǐng)注冊(cè)完畢后，我們應(yīng)該如何做賬報(bào)稅呢?今天我們就來(lái)看看問(wèn)明途整理的2018新公司做賬報(bào)稅流程。

2018新公司做賬報(bào)稅流程

1、新公司注冊(cè)完畢后持最新的工商執(zhí)照(五證合一或七證合一)前往當(dāng)?shù)厝我忏y行開(kāi)銀行基本戶(hù)，并取得開(kāi)戶(hù)許可證和機(jī)構(gòu)信用代碼證，需要注意的是七證合一中銀行開(kāi)戶(hù)許可證已在工商執(zhí)照上;

2、新公司注冊(cè)完畢后前往國(guó)稅大廳辦理開(kāi)業(yè)登記，國(guó)稅局會(huì)根據(jù)企業(yè)規(guī)模以及經(jīng)營(yíng)范圍核定稅種及票種;

3、新公司做賬報(bào)稅還需要購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)，隨后開(kāi)通網(wǎng)上辦稅功能并發(fā)行稅盤(pán);

4、新公司領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，隨后領(lǐng)取網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議;

5、辦理完上述內(nèi)容后，前往地方地稅局辦理開(kāi)業(yè)登記，帶上上述所有資料，地稅局會(huì)核定新公司的地稅稅種，通常為城市建設(shè)稅以及教育附加稅以及個(gè)稅和印花稅等，記得也要領(lǐng)取網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議;

6、將領(lǐng)取的三方協(xié)議全部填寫(xiě)完畢后，送至基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行掛靠，并將掛靠完畢的協(xié)議在交給稅務(wù)局驗(yàn)證;

7、完成上述工作后，新公司便剩下每月或季度的做賬報(bào)稅了，按照各自情況設(shè)置報(bào)銷(xiāo)流程、付款、做賬等即可。

申報(bào)最常見(jiàn)的2個(gè)疑難問(wèn)題

一、納稅人違規(guī)將增值稅發(fā)票當(dāng)“收據(jù)”使用，造成申報(bào)比對(duì)“不成功”，應(yīng)如何處理 ?

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)于納稅人取得的其他不征稅收入，在國(guó)家稅務(wù)總局未明確前，不得自行開(kāi) 具增值稅普通發(fā)票。納稅人將發(fā)票當(dāng)“收據(jù)”使用后，造成申報(bào)比對(duì)“不成功”的，啟動(dòng)比對(duì)異常核查流程。

二、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)提示“開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票金額”與“紅字專(zhuān)用發(fā)票 信息表金額”比對(duì)不符，應(yīng)如何處理?

納稅人應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅 發(fā)票，并按照《紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

《紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》生成后，未開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票的，經(jīng)稅源管理部門(mén)核實(shí)后，在 防偽稅控系統(tǒng)撤銷(xiāo)未開(kāi)具的《紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》后，重新申報(bào)。

2018年報(bào)稅時(shí)間和納稅申報(bào)時(shí)間_新公司怎么報(bào)稅要哪些手續(xù)

2018年報(bào)稅時(shí)間和納稅申報(bào)時(shí)間

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

關(guān)于明確2018年納稅申報(bào)期限的通知

稅總辦函[2017]576號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零九條和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于2018年部分節(jié)假日安排的通知》(國(guó)辦發(fā)明電〔2017〕12號(hào))規(guī)定，現(xiàn)將實(shí)行每月或者每季度期滿(mǎn)后15日內(nèi)申報(bào)納稅的各稅種2018年度具體申報(bào)納稅期限明確如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并及時(shí)告知納稅人。

一、1月、3月、5月、6月、8月、11月申報(bào)納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

二、2月15日-21日放假7天，2月申報(bào)納稅期限順延至2月22日。

三、4月5日-7日放假3天，4月申報(bào)納稅期限順延至4月18日。

四、7月15日為星期日，7月申報(bào)納稅期限順延至7月16日。

五、9月15日為星期六，9月申報(bào)納稅期限順延至9月17日。

六、10月1日-7日放假7天，10月申報(bào)納稅期限順延至10月24日。

七、12月15日為星期六，12月申報(bào)納稅期限順延至12月17日。

另外，各地遇特殊情況需要調(diào)整申報(bào)納稅期限的，應(yīng)當(dāng)提前上報(bào)稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

2017年12月26日

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