什么是電商稅_收電商稅合理嗎_刷單的商家要怎么辦？

• 2018年3月27日 lihuizhen來(lái)源：山東省電子商務(wù)促進(jìn)會(huì) 1091 70
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  2018-2023年中國(guó)百貨零售行業(yè)發(fā)展前景預(yù)測(cè)與投資戰(zhàn)略規(guī)劃分析報(bào)告

  百貨零售業(yè)是一種零售業(yè)態(tài)，一般規(guī)模較大，經(jīng)營(yíng)品種豐富，商品周轉(zhuǎn)率較高，吸引顧客的能力很強(qiáng)。百貨商店往往地處繁華的商業(yè)中心，地理?xiàng)l件優(yōu)越，客流量大，商店主要以品牌經(jīng)營(yíng)為主，能夠適應(yīng)各...

舉個(gè)例子，一款售價(jià)2000的沙發(fā)，掌柜刷一單花了20元，給5%的天貓返點(diǎn)100元?，F(xiàn)在要交稅，17%的增值稅340元!也就是說(shuō)原本20元刷的一單，掌柜要付出440元的代價(jià)!

電商要交稅了嗎?

過(guò)去為扶持電商發(fā)展，國(guó)家一直沒(méi)有對(duì)電子商務(wù)設(shè)置多少的收稅點(diǎn)?？紤]到電子商務(wù)也是在發(fā)展中，相關(guān)的稅制還有待完善，使得大部分電商平臺(tái)商家長(zhǎng)期都處在近乎免稅的區(qū)間。如今，國(guó)家突然想起來(lái)了，電商的稅得開(kāi)始征了!?

“電商稅”的問(wèn)題，這兩天民眾討論的異常熱烈。

據(jù)一些河北的商家掌柜反映，收到了稅務(wù)局的通知：要求掌柜提交天貓全部訂單和支付寶流水!

如果按照平臺(tái)上的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，來(lái)計(jì)算17%的增值稅，那很多商家可能傾家蕩產(chǎn)也交不起。

關(guān)于電商稅有這樣兩點(diǎn)：

1、收電商稅合理嗎?2、商家該怎么辦?

電商收稅合理嗎?

電商發(fā)展之初，國(guó)家為了扶持新興行業(yè)，只收3%的增值稅。部分地方政府有意扶持，甚至都不用交稅。但是現(xiàn)在情況跟以前也不一樣了，電商行業(yè)發(fā)展的很好，有很多的大賣(mài)家出現(xiàn)，所以【免稅】這種福利，肯定會(huì)消失的。

據(jù)電子商務(wù)研究中心了解到，已有國(guó)家開(kāi)始向電子商務(wù)征收稅款。其中，德國(guó)已于2018年初，在德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)在柏林新科隆稅務(wù)局的協(xié)助下，展開(kāi)了對(duì)亞馬遜網(wǎng)站上的中國(guó)賣(mài)家偷逃德國(guó)19%的營(yíng)業(yè)稅(Umsatzsteuer,口語(yǔ)中也稱(chēng)為“增值稅”，Mehrwertsteuer)的調(diào)查。

根據(jù)德國(guó)稅務(wù)法律規(guī)定，每個(gè)希望將外國(guó)商品在德國(guó)進(jìn)行銷(xiāo)售的網(wǎng)上賣(mài)家都需要在柏林市新科隆城區(qū)稅務(wù)局進(jìn)行登記。但是根據(jù)德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)計(jì)，目前活躍在亞馬遜網(wǎng)站上的，近一萬(wàn)多個(gè)中國(guó)商人中，只有432個(gè)商家在德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了相關(guān)營(yíng)業(yè)稅的登記。因此，亞馬遜的第三方銷(xiāo)售平臺(tái)被認(rèn)為是逃避德國(guó)營(yíng)業(yè)稅的天堂。據(jù)估，這些年來(lái)中國(guó)商家通過(guò)這種方式，每年偷逃德國(guó)營(yíng)業(yè)稅將近10億歐元。2017年12月28日，亞馬遜通知其第三方銷(xiāo)售商，他們?cè)O(shè)立于亞馬遜的銷(xiāo)售賬戶(hù)被封閉。同時(shí)據(jù)德國(guó)商報(bào)的報(bào)道，德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收了將近一百個(gè)中國(guó)銷(xiāo)售商位于亞馬遜倉(cāng)庫(kù)的存貨，并凍結(jié)了這些銷(xiāo)售商位于亞馬遜支付方式中的余額。

遭殃的基本都是銷(xiāo)售大戶(hù)。在被封號(hào)后，賣(mài)家都收到了亞馬遜官方發(fā)來(lái)的一封郵件，信中表示，這是為了配合德國(guó)稅務(wù)局針對(duì)亞馬遜上的第三國(guó)非法交易商的盤(pán)查處置。而這些賣(mài)家都涉及同一個(gè)問(wèn)題：德國(guó)稅務(wù)局懷疑他們沒(méi)有依法在德國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅。

有些賣(mài)家被封號(hào)前的月利潤(rùn)能達(dá)到100萬(wàn)人民幣，有些賣(mài)家被凍結(jié)的庫(kù)存貨物價(jià)值高達(dá)200-300萬(wàn)歐元!各個(gè)賣(mài)家群里充斥著訴苦聲，“不管是封庫(kù)存還是補(bǔ)稅，我們都要破產(chǎn)了!”“德國(guó)這次是玩真的了!”

營(yíng)業(yè)稅是德國(guó)重要稅種之一，根據(jù)明鏡周刊的報(bào)道，營(yíng)業(yè)稅的收入占到德國(guó)國(guó)家總稅收收入的三分之一左右。營(yíng)業(yè)稅又是一個(gè)擁有悠久歷史的稅種，德國(guó)政府為了應(yīng)對(duì)1918年第一次大戰(zhàn)失敗之后而產(chǎn)生的巨額財(cái)政虧空，而引入了營(yíng)業(yè)稅(增值稅)。其稅率也從一開(kāi)始的0.5%增長(zhǎng)到了現(xiàn)在的19%(2007年開(kāi)始)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)于所有在德國(guó)境內(nèi)進(jìn)行的貨物和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅屬于一個(gè)間接稅種，最后以增值稅的形式落在消費(fèi)者的身上。

當(dāng)商品來(lái)自于歐盟成員國(guó)之外的第三國(guó)，該第三國(guó)的供應(yīng)商需要出具一張貨物凈值的賬單，也就是不含第三國(guó)增值稅的賬單，在這個(gè)商品凈值的基礎(chǔ)上，德國(guó)海關(guān)會(huì)征收德國(guó)營(yíng)業(yè)稅作為進(jìn)口稅(Einfuhrsteuer)。但是從歐盟成員國(guó)發(fā)往德國(guó)的貨物是不需要繳納這個(gè)進(jìn)口稅的，然而這些貨物在德國(guó)銷(xiāo)售之后，銷(xiāo)售方就需要根據(jù)德國(guó)營(yíng)業(yè)稅法在主管稅務(wù)局進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅申報(bào)，并且和德國(guó)公司一樣繳納19%的營(yíng)業(yè)稅。

收稅是合理的，而河北對(duì)電商征稅就是開(kāi)端。但河北的掌柜們都表示不服：為啥第一個(gè)雷要我來(lái)趟?

掌柜們的不滿(mǎn)表現(xiàn)在幾個(gè)方面：

1、公平

要收可以，必須大家一起收才公平啊!反正羊毛出在羊身上，收稅大家一起漲價(jià)好勒。但如果別的地方都不收，只收我的稅，生意還怎么做?

2、進(jìn)項(xiàng)

最大的問(wèn)題就在于進(jìn)項(xiàng)。正常一般納稅人可以用進(jìn)項(xiàng)票抵扣一些，但是做電商的基本上都拿不到上游的進(jìn)項(xiàng)票。比如原料是從農(nóng)民手上買(mǎi)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)民怎么給我開(kāi)發(fā)票?

假設(shè)我的產(chǎn)品成本20%，給天貓5個(gè)點(diǎn)，推廣占15%，人工11%，物流12%，倉(cāng)庫(kù)2%，這里的總成本就占到65%!

在沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)的情況下，就得完全按照【售價(jià)】收取17%的增值稅，商家怎么承受的了?

3、數(shù)據(jù)

稅務(wù)局是按照天貓的訂單和支付寶的流水作為參考依據(jù)的，但是如果訂單并不真實(shí)，是刷出來(lái)的，這筆訂單的稅該怎么算?

舉個(gè)例子，一款售價(jià)2000的沙發(fā)，掌柜刷一單花了20元，給5%的天貓返點(diǎn)100元?，F(xiàn)在要交稅，17%的增值稅340元!也就是說(shuō)原本20元刷的一單，掌柜要付出440元的代價(jià)!

并且這里還沒(méi)算上開(kāi)通信用卡、花唄支付的服務(wù)費(fèi)。淘寶客也是同理，通過(guò)大額優(yōu)惠券帶來(lái)的訂單，很多都是虧本的。

掌柜們?cè)趺匆矝](méi)想到，這些高銷(xiāo)售額，有一天會(huì)成為他們的催命符。

所以一些掌柜直接停了直通車(chē)，關(guān)了淘客，抬高售價(jià)，甚至有關(guān)店避稅的打算。

商家該怎么辦?

聰明的稅務(wù)局也考慮到【刷單】的問(wèn)題，所以給出了一個(gè)非常“貼心”的解決方案：只要你能拿出刷單的證據(jù)，那這部分的稅就不用交。

比如“刷單資金”流轉(zhuǎn)的證據(jù)、生成物流信息的證據(jù)(寄空郵件或直接購(gòu)買(mǎi)物流數(shù)據(jù))，并且給出刷單、假物流的成本。

什么?你拿不出證據(jù)?乖乖交錢(qián)吧!

但你以為提供刷單證據(jù)就萬(wàn)事大吉了?

不好意思，可能你把“刷單證據(jù)”找出來(lái)，這邊剛從稅務(wù)局出來(lái)，那邊就要進(jìn)工商局!要知道現(xiàn)在刷單已經(jīng)立法了，超過(guò)一定金額，是犯法的!所以這是一道【交錢(qián)還是坐牢】的送命題!

商家該怎么辦?

其實(shí)，近幾年一直有要求電商補(bǔ)稅的消息傳出，15年的時(shí)候廣東、上海等地的稅務(wù)部門(mén)都約談過(guò)當(dāng)?shù)氐碾娚藤u(mài)家，還要求他們對(duì)自己的納稅情況進(jìn)行自查。

但是僅在一個(gè)月之后，國(guó)稅總局就發(fā)話(huà)不讓他們這么操作了，原因很簡(jiǎn)單：還沒(méi)有很好的電商征稅方案出臺(tái)。這個(gè)稅怎么收才合理，到現(xiàn)在還沒(méi)有一個(gè)清晰的答案，所以除了河北以外，還沒(méi)有一個(gè)地方進(jìn)行電商補(bǔ)稅。

如果河北這一次確定要補(bǔ)稅，當(dāng)?shù)氐碾娚虖臉I(yè)者必然要遷移避稅，很可能對(duì)當(dāng)?shù)氐碾娚绦袠I(yè)造成毀滅性的打擊，這也不是國(guó)家想看見(jiàn)的。21號(hào)的時(shí)候有【未經(jīng)核實(shí)】的消息傳出：河北部分地區(qū)的電商賣(mài)家已經(jīng)收到稅務(wù)局專(zhuān)管員的電話(huà)，稱(chēng)收到上級(jí)的通知，【暫緩】電商補(bǔ)稅。

對(duì)于電商人來(lái)說(shuō)，如果真的要交稅，【暫緩】的意義不大。最可能的，是象征性的收一點(diǎn)，比如某個(gè)時(shí)間段的的稅補(bǔ)一下。此外，如果【平臺(tái)代扣】能實(shí)現(xiàn)全國(guó)性的統(tǒng)一收費(fèi)，而不是某個(gè)地方收稅，這樣是否會(huì)更好?

對(duì)于電商補(bǔ)稅，你怎么看?

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