今年已有61家上市公司被監(jiān)管機構(gòu)處罰 多涉及財務(wù)問題

• 2018年3月16日 ZhouXun來源：證券日報 1421 94
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  2018-2023年自然景點市場投資機會及企業(yè)IPO上市環(huán)境綜合評估報告

  2017年隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、國企改革、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展的持續(xù)推進，舊泡沫將被逐步刺破，經(jīng)濟將在各種不確定和沖擊中構(gòu)筑新的增長動力。目前國內(nèi)面臨如傳統(tǒng)行業(yè)產(chǎn)能過剩、非金融國有企業(yè)的高杠桿...

從這61家公司被處罰的原因來看，因各類財務(wù)問題被處罰的現(xiàn)象仍占據(jù)可觀的份額，例如，有的企業(yè)虛增利潤，有的企業(yè)財務(wù)科目不規(guī)范、有的企業(yè)關(guān)聯(lián)資金被占用等。

在滬深兩市交易所從嚴加大上市公司重大違法退市力度的背景下，被監(jiān)管機構(gòu)處罰的眾多上市公司，未來的命運走向格外受到關(guān)注。

今年以來(即1月1日至3月14日)，兩市共有61家公司被各類監(jiān)管機構(gòu)處罰，其中，有的公司和公司股東、參股公司同時被處罰。

從這61家公司被處罰的原因來看，因各類財務(wù)問題被處罰的現(xiàn)象仍占據(jù)可觀的份額，例如，有的企業(yè)虛增利潤，有的企業(yè)財務(wù)科目不規(guī)范、有的企業(yè)關(guān)聯(lián)資金被占用等。

因財務(wù)問題被罰時有出現(xiàn)

綜合這些企業(yè)被處罰的類型可知，根據(jù)違規(guī)行為的不同，企業(yè)被處罰的形式也包括公開處罰、出具警示函、公開譴責(zé)等。

其中，被公開處罰的上市公司中，有6家公司屬于ST類企業(yè)，而且，這6家公司被處罰的原因，多數(shù)涉及財務(wù)問題。

*ST昆機在這些公司是較為著名。經(jīng)查證，公司通過虛構(gòu)合同、虛構(gòu)發(fā)貨單、虛構(gòu)運輸協(xié)議、設(shè)置賬外產(chǎn)成品庫房、提前確認銷售收入等，以跨期確認收入和虛計收入的方式虛增收入，涉及客戶123戶，交易417筆，其中跨期確認收入222筆，虛計收入195筆。

*ST上普為彌補2014年度利潤缺口、完成利潤指標，2014年9月份至11月份，與上海晟飛商貿(mào)有限公司、深圳巴斯巴科技發(fā)展有限公司之間進行2筆三方貿(mào)易，虛增營業(yè)收入1783.12萬元，虛增利潤總額134.73萬元;2014年11月，與上海成雨能源科技有限公司上海中瀚企業(yè)發(fā)展有限公司之間進行1筆三方貿(mào)易，虛增營業(yè)收入2478.63萬元，虛增利潤總額863.67萬元。上述3筆三方貿(mào)易共導(dǎo)致公司2014年度虛增營業(yè)收入4261.75萬元，虛增利潤總額998.4萬元，占公司2014年度合并財務(wù)報表利潤總額1354.96萬元的73.68%。

*ST華澤，在2013年、2014年及2015年上半年未及時披露、且未在相關(guān)年報中披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金及相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易情況。2013年年報、2014年年報和2015年半年報存在虛假記載為掩蓋關(guān)聯(lián)方長期占用資金的事實。

鑒于上述公司的這些違規(guī)現(xiàn)象，監(jiān)管機構(gòu)對公司給予不同程度的處罰。

被罰款總額約5.2億元

此外，從數(shù)據(jù)顯示的情況來看，在這被處罰的61家公司中，有21家公司被罰款，累計被罰款的總金額約為5.2億元。

被證監(jiān)會處罰的企業(yè)中，界龍實業(yè)被罰款的金額最高。而界龍實業(yè)的被處罰，和內(nèi)幕交易有關(guān)。

界龍實業(yè)在去年6月份收到中國證監(jiān)會的調(diào)查通知書，今年1月18日，公司收到公司第一大股東界龍集團的通知，稱界龍集團及其董事長費鈞德、副董事長費屹立于2018年1月18日收到中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局《行政處罰事先告知書》。

界龍集團先后于2015年3月26日、4月29日起向費某娟、孫某波借用“費某娟”、“孫某波”證券賬戶進行證券交易。借用賬戶期間，上述兩賬戶的資金全部來源于界龍集團，資金轉(zhuǎn)出也全部轉(zhuǎn)回界龍集團賬戶，賬戶交易盈虧由界龍集團承擔(dān)。期間上述兩賬戶多次交易滬深證券交易所上市股票，截至調(diào)查日，兩賬戶均處于虧損狀態(tài)，沒有違法所得。

對界龍集團非法利用“費某娟”、“孫某波”證券賬戶進行證券交易的行為，對界龍集團責(zé)令改正，并處以10萬元罰款;對費鈞德、費屹立給予警告，并分別處以5萬元罰款。對界龍集團內(nèi)幕交易“界龍實業(yè)”股票的行為，沒收違法所得約577萬元，并處以罰款1731.6萬元;對費鈞德、費屹立給予警告，并分別處以30萬元罰款。

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