個(gè)稅專項(xiàng)扣除60問(wèn)：子女教育費(fèi)怎么扣除？

• 2018年12月27日 ZhangHongYuan來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局 1001 63
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  市場(chǎng)快速增長(zhǎng)，智慧商圈行業(yè)發(fā)展機(jī)遇大，如何驅(qū)動(dòng)行業(yè)內(nèi)在發(fā)展動(dòng)力？

  隨著商業(yè)地產(chǎn)的轉(zhuǎn)型、互聯(lián)網(wǎng)和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展、云計(jì)算的推動(dòng)、電子商務(wù)的普及、智慧城市建設(shè)的深入，智慧商圈建設(shè)的時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟，以深圳、上海、重慶為首的多個(gè)城市已經(jīng)拉開了智慧商圈建設(shè)的...

1、贍養(yǎng)老人扣除要滿足什么條件?

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

20、個(gè)稅專扣電子模板哪里下載?

可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除入口，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

21、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)稅?

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。

22、個(gè)人出租住房如何繳納個(gè)人所得稅?

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕43號(hào))第四條規(guī)定， 個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。

第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

第六條規(guī)定，在計(jì)征上述稅種時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格或收入不含增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2000〕125號(hào))規(guī)定：“三、對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅?！?/p>

23、如果夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

24、請(qǐng)問(wèn)個(gè)人工資不達(dá)5000元起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除還要不要采集?

新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。居民個(gè)人的綜合所得(包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng))，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計(jì)收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項(xiàng)附加扣除;為負(fù)值的，可不采集專項(xiàng)附加扣除。

25、專項(xiàng)附加扣除文件什么時(shí)候頒布和執(zhí)行?

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》于2018年12月22日頒布，該辦法自2019年1月1日起施行。

26、如果為非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人項(xiàng)目與兄弟姐妹應(yīng)如何分?jǐn)偪鄢?

納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

27、自然人申報(bào)管理系統(tǒng)申報(bào)密碼在哪里獲取?申報(bào)密碼忘記如何處理?

扣繳客戶端的申報(bào)密碼在企業(yè)第一次申報(bào)時(shí)可自行設(shè)置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進(jìn)行重置密碼。

手機(jī)APP和網(wǎng)頁(yè)WEB端的納稅人忘記密碼時(shí)，可點(diǎn)擊登錄頁(yè)面【找回密碼】功能，通過(guò)身份證號(hào)碼和預(yù)留手機(jī)號(hào)進(jìn)行重置。若遇特殊情況無(wú)法找回密碼的，請(qǐng)攜帶有效身份證件至就近辦稅服務(wù)廳進(jìn)行密碼重置。

28、外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183提案，是否要繳納個(gè)人所得稅?

外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183天，屬于居民個(gè)人，按照稅法相關(guān)規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅。

29、如何下載新版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端?

在各地電子稅務(wù)局網(wǎng)站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過(guò)本地直接下載升級(jí)。

30、新的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少?夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?

子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為：每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

31、個(gè)稅APP進(jìn)不去怎么辦?

一般來(lái)說(shuō)，個(gè)稅APP進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異?；蛩B接的服務(wù)正在停機(jī)維護(hù)。請(qǐng)先驗(yàn)證手機(jī)是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪問(wèn)其他網(wǎng)上信息，那很可能是個(gè)稅APP服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。近期由于各省稅務(wù)局正在開展國(guó)地稅并庫(kù)工作，個(gè)人所得稅APP系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機(jī);后續(xù)其他省市也將根據(jù)國(guó)地稅并庫(kù)工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放，具體信息詳見各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知。個(gè)稅APP登錄頁(yè)面上也會(huì)顯示正在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時(shí)間，請(qǐng)?jiān)诖藭r(shí)間后重新登錄。不便之處，敬請(qǐng)諒解。

32、個(gè)稅APP系統(tǒng)如何下載?如何進(jìn)行注冊(cè)等操作?

一、關(guān)于個(gè)稅APP如何下載?? 為便于廣大納稅人下載個(gè)人所得稅APP，項(xiàng)目組提供以下下載渠道：(一) 蘋果 APP Store? ?蘋果APP Store上架應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”?？稍贏PP Store中搜索“個(gè)人所得稅”，點(diǎn)“獲取”進(jìn)行下載。(二) 安卓終端應(yīng)用(1)各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過(guò)各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進(jìn)行手機(jī)APP掃碼下載。(2)各大手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)。目前已經(jīng)在華為、小米、VIVO、OPPO等應(yīng)用市場(chǎng)上架，應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”，后續(xù)會(huì)上架更多應(yīng)用市場(chǎng)。廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索 “個(gè)人所得稅”下載安裝，如應(yīng)用市場(chǎng)下載出現(xiàn)問(wèn)題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進(jìn)行安裝。二、關(guān)于個(gè)稅APP如何注冊(cè)?當(dāng)前，個(gè)稅APP支持以下兩種注冊(cè)模式：(一)人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)模式(此模式只支持中國(guó)大陸居民)，即通過(guò)輸入居民身份證號(hào)碼和姓名，然后與公安系統(tǒng)動(dòng)態(tài)人臉識(shí)別，驗(yàn)證通過(guò)后再填寫賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼，短信驗(yàn)證通過(guò)后完成注冊(cè)。(二)大廳注冊(cè)碼注冊(cè)模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗(yàn)證人證一致后，登記個(gè)人證件信息并派發(fā)注冊(cè)碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊(cè)碼、證件類型、證件號(hào)碼和姓名等信息，驗(yàn)證通過(guò)后再填寫賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼，短信驗(yàn)證通過(guò)后完成注冊(cè)。

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