個(gè)稅社保新動(dòng)向 不止是提高起征點(diǎn)和增加稅率級(jí)距空間

• 2018年9月7日 ZhouXun來源：央視財(cái)經(jīng) 人民網(wǎng) 351 16
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  2018-2023年中國(guó)離岸金融行業(yè)全景調(diào)研與投資趨勢(shì)預(yù)測(cè)研究報(bào)告

  改革開放以來，中國(guó)開始試行離岸金融市場(chǎng)相關(guān)的業(yè)務(wù)，在改革開放發(fā)展三十年當(dāng)中，我國(guó)離岸金融市場(chǎng)從初步不成熟到逐步的變得與世界上很多離岸金融發(fā)達(dá)國(guó)家相比達(dá)到了一定的規(guī)模。但是與一些發(fā)達(dá)...

6大專項(xiàng)扣除細(xì)則已經(jīng)有了明確的時(shí)間表，將于明年1月1日前制定完成，并將動(dòng)態(tài)調(diào)整，個(gè)稅的減負(fù)力度，不止是提高起征點(diǎn)和增加稅率級(jí)距空間。

國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)9月6日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施，為廣大群眾減負(fù);決定完善政策確保創(chuàng)投基金稅負(fù)總體不增;部署打造“雙創(chuàng)”升級(jí)版，增強(qiáng)帶動(dòng)就業(yè)能力、科技創(chuàng)新力和產(chǎn)業(yè)發(fā)展活力;通過《專利代理?xiàng)l例(修訂草案)》。

會(huì)議指出，全面落實(shí)全國(guó)人大常委會(huì)審議通過的新修訂的個(gè)人所得稅法，建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，是我國(guó)前所未有的重大稅制改革。要在確保10月1日起如期將個(gè)稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由3500元提高到5000元并適用新稅率表的同時(shí)，抓緊按照讓廣大群眾得到更多實(shí)惠的要求，明確子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)，使群眾應(yīng)納稅收入在減除基本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，再享有教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等多方面附加扣除，確?？鄢蟮膽?yīng)納稅收入起點(diǎn)明顯高于5000元，進(jìn)一步減輕群眾稅收負(fù)擔(dān)，增加居民實(shí)際收入、增強(qiáng)消費(fèi)能力。專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)在向社會(huì)公開征求意見后依法于明年1月1日起實(shí)施。今后隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民生活水平提高，專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)還將動(dòng)態(tài)調(diào)整。

解讀：這意味著，6大專項(xiàng)扣除細(xì)則已經(jīng)有了明確的時(shí)間表，將于明年1月1日前制定完成，并將動(dòng)態(tài)調(diào)整，個(gè)稅的減負(fù)力度，不止是提高起征點(diǎn)和增加稅率級(jí)距空間。

會(huì)議強(qiáng)調(diào)，目前全國(guó)養(yǎng)老金累計(jì)結(jié)余較多，可以確保按時(shí)足額發(fā)放，在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，同時(shí)抓緊研究適當(dāng)降低社保費(fèi)率，確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，以激發(fā)市場(chǎng)活力，引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期向好。

解讀：此前，社保歸稅引發(fā)社會(huì)普遍關(guān)注。市場(chǎng)認(rèn)為，社保由稅務(wù)局統(tǒng)一征管后，原先按最低標(biāo)準(zhǔn)繳交的“灰色操作”將不再可行，這將大幅增加企業(yè)尤其是勞動(dòng)密集型企業(yè)的人力成本。根據(jù)會(huì)議精神，該政策將有一定的過渡期，并且未來社保的繳納標(biāo)準(zhǔn)有望降低，總體上不會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)。針對(duì)此前一些地區(qū)養(yǎng)老金收不抵支的問題，明確了目前養(yǎng)老金仍有相當(dāng)結(jié)余，可以確保按時(shí)足額發(fā)放，不會(huì)“透支”。

為促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，會(huì)議決定，保持地方已實(shí)施的創(chuàng)投基金稅收支持政策穩(wěn)定，由有關(guān)部門結(jié)合修訂個(gè)人所得稅法實(shí)施條例，按照不溯及既往、確?？傮w稅負(fù)不增的原則，抓緊完善進(jìn)一步支持創(chuàng)投基金發(fā)展的稅收政策。

解讀：此前，有消息稱創(chuàng)投業(yè)所得稅由20%被提升至35%，甚至一些地方對(duì)過往進(jìn)行追溯，引發(fā)創(chuàng)投圈震動(dòng)和焦慮，認(rèn)為此舉將極大地限制創(chuàng)投行業(yè)的積極性，進(jìn)行創(chuàng)業(yè)投資的動(dòng)力將蕩然無存。行業(yè)協(xié)會(huì)、基金業(yè)協(xié)會(huì)等已經(jīng)陸續(xù)向有關(guān)方面反映意見。此次會(huì)議明確創(chuàng)投稅率將保持原有的優(yōu)惠力度，且確定了不追溯以往、總體稅負(fù)不增，相當(dāng)于給了創(chuàng)投業(yè)一顆定心丸。

會(huì)議指出，深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，打造大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新升級(jí)版，有利于推動(dòng)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換和擴(kuò)大就業(yè)。一要深化“放管服”改革，提升企業(yè)開辦便利度，加快全面推進(jìn)企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記改革。完善適應(yīng)新就業(yè)形態(tài)的用工和社保制度。二要出臺(tái)鼓勵(lì)科研人員離崗創(chuàng)業(yè)實(shí)施細(xì)則，完善農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)、退役軍人自主創(chuàng)業(yè)支持政策和服務(wù)體系。三要升級(jí)“雙創(chuàng)”平臺(tái)。更好發(fā)揮市場(chǎng)力量，加快發(fā)展工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)，與智能制造、電子商務(wù)有機(jī)結(jié)合、互促共進(jìn)。推動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+公共服務(wù)”，使更多優(yōu)質(zhì)資源惠及群眾。四要加大財(cái)稅金融支持。對(duì)個(gè)人在二級(jí)市場(chǎng)買賣新三板股票比照上市公司股票，對(duì)差價(jià)收入免征個(gè)稅。將國(guó)家級(jí)科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園享受的免征房產(chǎn)稅、增值稅等優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大至省級(jí)，符合條件的眾創(chuàng)空間也可享受。支持有潛力但尚未盈利的創(chuàng)新型企業(yè)上市融資。五要開展賦予科研人員職務(wù)科技成果所有權(quán)或長(zhǎng)期使用權(quán)試點(diǎn)和科技成果轉(zhuǎn)化貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償試點(diǎn)。六要?jiǎng)?chuàng)新信用監(jiān)管，監(jiān)督共享經(jīng)濟(jì)平臺(tái)企業(yè)嚴(yán)格履行主體責(zé)任，嚴(yán)守安全質(zhì)量底線。

解讀：此前，一些地方針對(duì)新三板轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為開征資本利得稅，也就是針對(duì)盈利部分征稅，引發(fā)新三板市場(chǎng)強(qiáng)烈震動(dòng)。目前A股免征資本利得稅，如果單獨(dú)對(duì)新三板股票開征，明顯不符合公平原則，這種政策將極大地限制投者參與新三板市場(chǎng)的積極性，也不利于新三板市場(chǎng)的健康發(fā)展，此次明確了與A股保持標(biāo)準(zhǔn)一致，有利于夯實(shí)市場(chǎng)信心。同時(shí)，針對(duì)“雙創(chuàng)”的支持力度大幅提升，有利于激發(fā)民眾參與創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新的積極性。

減稅后,個(gè)稅負(fù)擔(dān)減輕了多少?

《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》:這次修法帶來了哪些減稅紅利?

劉佐:新個(gè)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高和稅率調(diào)整實(shí)施以后,工資、薪金所得的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)會(huì)下降,其中中低收入納稅人的稅負(fù)下降會(huì)更加明顯。

例如,某職工月薪1萬元,沒有其他收入,目前可以按照規(guī)定扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金(下稱“三險(xiǎn)一金”)約2250元和費(fèi)用3500元以后繳納個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額約320元。按照新個(gè)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率計(jì)算,該職工每月的應(yīng)納稅額將減少到82.5元左右,稅負(fù)下降近四分之三。如果該職工月薪只有6400元,沒有其他收入,則不再需要繳納個(gè)人所得稅。

實(shí)際上,如果希望通過普遍降低個(gè)人、特別是中低收入者的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)改善民生,可以考慮減少所有雇員繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。目前月薪達(dá)1萬元者大約需要繳納“三險(xiǎn)”1050元,是其應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅的兩倍多。但這樣做必須兼顧社保基金支出的安排。

另外,未來還可以考慮減少對(duì)貨物和勞務(wù)普遍征收和降低累退性明顯的增值稅。如果月薪1萬元者繳納“三險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅以后,到手的7000多元全部用于生活消費(fèi),可能要拿出其中的700元左右用于支付增值稅,高于其應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。但是,有時(shí)商家會(huì)乘政府減稅之機(jī)漲價(jià),政府減稅以后消費(fèi)者能否受惠,受惠多少,恐怕很難確定。

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