超級(jí)好消息！2018年我國減稅降費(fèi)措施匯總

• 2018年4月26日 chinairnwz來源：百家號(hào) 756 45
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  2018-2023年中國壽險(xiǎn)市場(chǎng)深度全景調(diào)研及“十三五”發(fā)展前景預(yù)測(cè)報(bào)告

  在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)及投資者能否做出適時(shí)有效的市場(chǎng)決策是制勝的關(guān)鍵。壽險(xiǎn)行業(yè)研究報(bào)告就是為了解行情、分析環(huán)境提供依據(jù)，是企業(yè)了解市場(chǎng)和把握發(fā)展方向的重要手段，是輔助企業(yè)決策的重...

　　2018年我國減稅降費(fèi)措施匯總一覽

　　減稅類

　　一、4月19日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，在一季度已出臺(tái)降費(fèi)2000億元措施的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推出六方面減稅舉措

　　1、繼續(xù)推進(jìn)營改增簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)

　　從今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。

　　2、擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍

　　自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，符合這一條件的小型微利企業(yè)所得減半計(jì)算應(yīng)納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　3、提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用 稅前加計(jì)扣除比例

　　自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。

　　4、在京津冀等地試點(diǎn) 創(chuàng)投企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

　　在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)開展試點(diǎn)，從今年1月1日起，對(duì)創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的，可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策；自今年7月1日起，將享受這一優(yōu)惠政策的投資主體由公司制和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人擴(kuò)大到個(gè)人投資者。政策生效前2年內(nèi)發(fā)生的投資也可享受前述優(yōu)惠。

　　5、將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅 稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國

　　從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國，對(duì)個(gè)人購買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

　　6、將2016年底到期的部分稅收 優(yōu)惠政策延長至2019年底

　　將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長至2019年底，包括：對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地減半計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅，并將這一優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大到所有合法合規(guī)經(jīng)營的小額貸款公司；對(duì)高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員、退役士兵等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，按規(guī)定扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人（企業(yè)）所得稅等。

　　二、4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議推出7項(xiàng)減稅措施 支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展

　　1、將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備單位價(jià)值上限，從100萬元提高到500萬元。

　　2、將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元。

　　以上兩項(xiàng)措施實(shí)施期限為2018年1月1日至2020年12月31日。

　　3、取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制。

　　4、將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

　　5、將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，從2.5%提高至8%。

　　前述三項(xiàng)措施從今年1月1日起實(shí)施。

　　6、從5月1日起，將對(duì)納稅人設(shè)立的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額征收的印花稅減半，對(duì)按件征收的其他賬簿免征印花稅。

　　7、將目前在8個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策推廣到全國。

　　企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅有關(guān)優(yōu)惠政策分別自1月1日和7月1日起執(zhí)行。采取以上7項(xiàng)措施，預(yù)計(jì)全年將再為企業(yè)減輕稅負(fù)600多億元。

　　降費(fèi)政策類

　　1、停征、免征和調(diào)整部分行政事業(yè)性收費(fèi)

　　近日，財(cái)政部、國家發(fā)改委發(fā)布的《關(guān)于停征免征和調(diào)整部分行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》明確，自2018年4月1日起，停征首次申領(lǐng)居民身份證工本費(fèi);自2018年1月1日至2020年12月31日，暫免征收證券期貨行業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)管費(fèi)。

　　此外，自2018年8月1日起，停征專利收費(fèi)(國內(nèi)部分)中的專利登記費(fèi)、公告印刷費(fèi)、著錄事項(xiàng)變更費(fèi)(專利代理機(jī)構(gòu)、代理人委托關(guān)系的變更)，PCT(《專利合作條約》)專利申請(qǐng)收費(fèi)(國際階段部分)中的傳送費(fèi);對(duì)符合條件的申請(qǐng)人，專利年費(fèi)的減繳期限由自授予專利權(quán)當(dāng)年起6年內(nèi)，延長至10年內(nèi);對(duì)符合條件的發(fā)明專利申請(qǐng)，在第一次審查意見通知書答復(fù)期限屆滿前(已提交答復(fù)意見的除外)，主動(dòng)申請(qǐng)撤回的，允許退還50%的專利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)。

　　2、降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)

　　近日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》。

　　《通知》明確，自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限，由當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的3倍降低至2倍。其中，用人單位在職職工平均工資未超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍(含)的，按用人單位在職職工年平均工資計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金;超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍的，按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金。

　　同時(shí)，自2018年7月1日起，將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)，在按照《財(cái)政部關(guān)于降低國家重大水利工程建設(shè)基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2017〕51號(hào))降低25%的基礎(chǔ)上，再統(tǒng)一降低25%。

　　3、第一批降低一般工商業(yè)電價(jià)措施自4月1日起執(zhí)行

　　4月19日，國家發(fā)改委發(fā)布《關(guān)于降低一般工商業(yè)電價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，明確將分兩批實(shí)施降價(jià)措施;第一批降價(jià)措施全部用于降低一般工商業(yè)電價(jià)，自2018年4月1日起執(zhí)行。

　　第一批降價(jià)措施共包括四項(xiàng)：(一)全面落實(shí)已出臺(tái)的電網(wǎng)清費(fèi)政策;(二)推進(jìn)區(qū)域電網(wǎng)和跨省跨區(qū)專項(xiàng)工程輸電價(jià)格改革;(三)進(jìn)一步規(guī)范和降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費(fèi);(四)臨時(shí)性降低輸配電價(jià)。

　　4、申報(bào)扣除資產(chǎn)損失不再報(bào)送相關(guān)材料

　　為了進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，簡(jiǎn)化企業(yè)納稅申報(bào)資料報(bào)送，減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，日前，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》。

　　公告明確，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。

　　公告發(fā)布后，企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)資料進(jìn)行收集、整理、歸集，并妥善保管，不需在申報(bào)環(huán)節(jié)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

　　公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

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