稅收籌劃的目的 稅收籌劃的基本方法包括哪些？

• 2019年1月9日 ZhangHongYuan來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng) 475 25
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稅收籌劃的目的和基本方法。

稅收籌劃的目的

規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，控制或減輕稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的謀劃、對(duì)策與安排。

稅收籌劃的基本方法

(一)免稅技術(shù) 免稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使納稅人成為免稅人，或使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象從而免于納稅的技術(shù)。運(yùn)用免稅技術(shù)是要盡量使免稅期最長(zhǎng)化。在合理合法的情況下，免稅期越長(zhǎng)，節(jié)減的稅就越多。同時(shí)應(yīng)盡量爭(zhēng)取更多的免稅待遇。在合法合理的情況下，盡量爭(zhēng)取免稅待遇，爭(zhēng)取可能多的免稅項(xiàng)目與交納的稅務(wù)相比，免稅越多，節(jié)減的稅務(wù)也就越多，企業(yè)可以支配的稅后利潤(rùn)也就越大。

(二)減稅技術(shù) 減稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使納稅人減少應(yīng)納稅務(wù)而直接節(jié)稅的技術(shù)。使用減稅技術(shù)時(shí)應(yīng)把握兩點(diǎn)：一是盡量使減稅期最長(zhǎng)化。因?yàn)闇p稅時(shí)間越長(zhǎng)，節(jié)減的稅務(wù)越多，企業(yè)的稅后利潤(rùn)也就越多;二是盡量使減稅項(xiàng)目最多化。減稅項(xiàng)目越多，企業(yè)的收益越大。

(三)稅率差異技術(shù) 稅率差異技術(shù)是指在合理合法的前提下，利用稅率的差異而直接節(jié)減稅務(wù)的籌劃技術(shù)。企業(yè)可以利用不同地區(qū)、不同行業(yè)之間的稅率差異節(jié)減稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。運(yùn)用稅率差異技術(shù)時(shí)要注意兩點(diǎn)：其一，盡可能尋找稅率最低的地區(qū)、產(chǎn)業(yè)，使其適用稅率最低化;其二，盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性，使企業(yè)稅率差異的時(shí)間最長(zhǎng)化和穩(wěn)定化。

(四)分離技術(shù) 分離技術(shù)是指企業(yè)所得和財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多納稅人之間進(jìn)行分割而使節(jié)減稅款達(dá)到最大化的稅務(wù)籌劃技術(shù)。在應(yīng)用分離技術(shù)時(shí)：一是分離要合理化，盡量使分離出去的部分往低稅率上靠;二是節(jié)稅最大化，通過(guò)合理的分離，使分離后的企業(yè)達(dá)到節(jié)稅最大化。

(五)扣除技術(shù) 扣除技術(shù)是指在計(jì)算繳納稅款時(shí)，準(zhǔn)予從計(jì)稅依據(jù)中扣除部分項(xiàng)目，從而減少稅務(wù)的技術(shù)。在運(yùn)用扣除扣技術(shù)時(shí)一般應(yīng)注意以下三點(diǎn)：(1)扣除金額最大化，在稅法允許的條件下，用足用活扣除政策;(2)扣除項(xiàng)目最多化，盡量按照稅法允許的扣除項(xiàng)目扣除;(3)扣除最早化，盡可能使各種允許的扣除項(xiàng)目盡早扣除，相對(duì)節(jié)減更多的稅務(wù)。

(六)抵免技術(shù) 抵免技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使稅務(wù)抵免額增加而絕對(duì)節(jié)稅的技術(shù)。運(yùn)用抵免技術(shù)時(shí)：抵免項(xiàng)目要最多化，盡可能把可抵免的項(xiàng)目全部抵免;抵免金額要最大化，將參加抵免項(xiàng)目的金額最大化以擴(kuò)大企業(yè)稅后利潤(rùn)。

(七)延期納稅技術(shù) 延期納稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使納稅人延期繳納稅款而相對(duì)節(jié)稅的技術(shù)。盡管采用延期納稅技術(shù)不能使應(yīng)交納的稅款減少，但時(shí)間的滯延相當(dāng)于企業(yè)從政府手中拿到了一筆無(wú)息貸款，獲取了相對(duì)稅務(wù)收益。運(yùn)用該技術(shù)應(yīng)注意兩點(diǎn)：一是使延期時(shí)間最長(zhǎng)化，盡量爭(zhēng)取延期繳納的時(shí)間最長(zhǎng)，相對(duì)節(jié)減更多的稅務(wù);二是延期納稅的項(xiàng)目最多化，爭(zhēng)取在稅法允許的范圍內(nèi)，獲得更大的節(jié)稅務(wù)益。

(八)退稅技術(shù) 退稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使稅務(wù)機(jī)關(guān)部分或全部退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的技術(shù)，這是一種特殊的免稅和減稅方式。實(shí)施退稅技術(shù)要盡量爭(zhēng)取退稅項(xiàng)目最多化，即在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，盡量爭(zhēng)取更多的退稅待遇。同時(shí)實(shí)施退稅技術(shù)還要盡量使應(yīng)退稅額最大化。因?yàn)橥诉€的稅越多，企業(yè)的稅后利潤(rùn)就越大。

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