上半年個稅收入8127億元 專家呼吁全民繳個稅

• 2018年7月14日 FanTianQing來源：騰訊網(wǎng)、新浪網(wǎng) 1115 71
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  2018-2023年臨空經(jīng)濟市場投資機會及企業(yè)IPO上市環(huán)境綜合評估報告

  2017年隨著供給側結構性改革、國企改革、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展的持續(xù)推進，舊泡沫將被逐步刺破，經(jīng)濟將在各種不確定和沖擊中構筑新的增長動力。目前國內面臨如傳統(tǒng)行業(yè)產(chǎn)能過剩、非金融國有企業(yè)的高杠桿...

個稅修法正在征求意見，有一種意見顯得格外另類。這就是財政部財政科學研究所劉克崮教授的主張，他認為中國的個稅基本是富人在交稅，征收面太窄，他建議個人所得稅應該從富人稅轉變成國民稅，最終實現(xiàn)全覆蓋，提高繳納個稅的人口范圍和提高個稅在整體稅收中的比重。

據(jù)財政部數(shù)據(jù)顯示，受企業(yè)效益持續(xù)改善，居民收入穩(wěn)步增加等帶動，今年上半年，個人所得稅收入8127億元，同比增長20.3%。這個數(shù)字已經(jīng)超過了2014年全年7377億元的個稅收入。

近期個稅起征點上調一事備受人民關注。

專家呼吁全民繳個稅 起征點提至5000元就成了富人稅

個稅修法正在征求意見，有一種意見顯得格外另類。這就是財政部財政科學研究所劉克崮教授的主張，他認為中國的個稅基本是富人在交稅，征收面太窄，他建議個人所得稅應該從富人稅轉變成國民稅，最終實現(xiàn)全覆蓋，提高繳納個稅的人口范圍和提高個稅在整體稅收中的比重。

劉克崮教授任職于財政部財政科學研究所，他曾經(jīng)擔任國家財政部稅政司司長，應該說是一位有實踐工作經(jīng)驗也有理論建樹的專家?；谶@樣的身份，他的建議自然有相當?shù)姆至?。筆者也發(fā)現(xiàn)，對提高個稅免征額持保留態(tài)度，大力提倡普遍征稅，是劉克崮教授長期的觀點，為此他多年在各種場合都堅持他的主張。這種觀點雖然并非主流觀點，但也有一定的影響力。所以，對于這種實行個稅“國民稅”的觀點，需要認真辨析。

劉克崮教授預測，如果這次個稅起征點調到5000元，繳納比例將會變成4.5%，那么繳個稅的全是富人了，而其他收入者不繳稅，征收面太窄，個稅變成了富人稅。在幾年前的一次有關個稅的討論中，劉克崮教授指出，我們是三千萬人交稅，占13億人口的不到3%，都是高收入，中收入都不交稅。而美國是1.6億人交稅，占三億人口的51%，是我們的大約20倍，所以這個狀況要改變。他建議個人所得稅應該擴大，分年，比如說十年應該能夠擴到30%以上，再用5到10年，增加到一半，到美國的水平。今年4月份他又表示，本輪個稅改革要擴面，納稅人占全部人口比例要達到40%以上。

繳納個稅的人數(shù)，近些年一直沒有非常準確權威的數(shù)字，但人數(shù)確實不是很多，占總人口的比例很低。但數(shù)字低并不能證明個稅就是富人稅。主要原因是，首先，我國總體仍然是發(fā)展中國家，收入很豐厚的人畢竟占人數(shù)很少；其次，由于征管方面的原因，很多真正的富人通過逃稅和避稅而沒有繳納個稅。因此，個稅實際上主要落在容易征管卻不一定是富人的工薪階層身上。目前稅制下，月收入3500元即需要繳納個稅，月收入3500元算什么富人？即使個稅修法獲得通過，以5000元為免征額，月收入5000元即使不能算作窮人，與富人恐怕也還是大有距離。所以 ，說目前的個稅是富人稅顯然是誤判。

把中國的個稅繳納人數(shù)與美國的進行比較，從而認為中國也應該大幅提高個稅繳納人數(shù)占比，實行個稅的“國民稅”，是不科學的。首先，美國的稅制結構就是以個稅為主，美國根本就沒有增值稅，消費稅比重也很低，美國人最大的稅負就是個人所得稅。而中國最大的稅種是增值稅，其次是消費稅。在增值稅和消費稅沉重的稅負下，怎么能夠設想中國也像美國一樣，有一半的人口繳納個稅呢？

其次，美國是一個老牌資本主義國家，實行財產(chǎn)私有制，個人所得多元且豐厚。中國一直實行社會主義制度，生產(chǎn)資料實行公有制，且仍然屬于發(fā)展中國家，個人的所得主要就是勞動所得和個體工商戶的經(jīng)營所得，且收入并不高；財產(chǎn)性所得小而且分布不均，絕大多數(shù)人并無財產(chǎn)所得。這種情況決定了中國人的收入有限且單一，很難設想讓中國人像美國人一樣，僅僅靠繳納個稅就能夠支撐起一個國家的財政。

劉克崮教授建議減少增值稅和消費稅，作為對實行普遍征收個稅的補償。增值稅和消費稅確實應該更大幅度地降稅，這確實是減低間接稅比重，增加直接稅比重的必然選擇。但是，無法想象中國會為了普遍實行個稅而像美國那樣完全取消增值稅。那根本不現(xiàn)實。而即使完全取消增值稅和消費稅，也不能對個稅普遍征稅。無論從公平還是效率的角度看，普遍征收個稅都是不可能的。

擴大個人所得稅，普遍征收個稅，最簡單的辦法是降低征稅門檻，把更多的人網(wǎng)羅到個稅納稅人中來?？梢源蟾潘阋幌?，個稅的門檻降到什么程度，就可讓個稅繳納人數(shù)達到40%。如果讓40%的中國人繳納個稅，總得有5億人口吧？而今年的國家統(tǒng)計局數(shù)字顯示，中國年收入2.5萬即月收入2083元就算中等收入群體了，而他們的總人數(shù)才是３億人。所以，如果要讓一半的人繳納個稅，大概月收入1000元就得繳納個稅。那些一個月收入僅僅一兩千元的人，維持基本生活都困難，也就是說沒有什么納稅能力。即使是增加五項專項扣除，也不是每個納稅人都有幸正好符合條件，能有幸得到扣除。讓所得不夠維持基本生活的人繳納個稅，個稅的公平性就會受到損害。

從效率角度來說，擴大個稅稅基，向低收入者征稅從經(jīng)濟上考慮也是不劃算的。稅務部門披露，由于個稅是一個比較小的稅種，創(chuàng)造的稅收有限，在稅務部門中個稅征管隊伍是最小的，資源配置是最少的。隨著個稅征管模式向綜合計征轉變，個稅征管勢必耗費更多征管資源，本來已經(jīng)有些勉為其難。如果個稅實行普遍征收，管理數(shù)億低收入因而低稅負的納稅人，就會耗費非常大的稅收征管資源。而巨大征管資源的耗費卻只能換來微不足道的收入，從稅務征管部門來講，是得不償失，從低收入者來說，徒然增加遵行成本，純屬擾民。近些年國家為小微企業(yè)多次減稅，不但是為了減輕小微企業(yè)的負擔，也是為了減輕降低征管成本，因為向小微企業(yè)征稅，征來的稅額有限，卻還要大量耗費征管資源，所以不如減稅劃算。這種道理，完全適用于低收入的個稅征管。與其花巨大資源去征收很少的稅，不如干脆就減免了這種稅。

提高直接稅比重，降低間接稅比重，確實是稅改的方向，必然的趨勢，但是，短期內基本上沒有實現(xiàn)的可能。個稅要成為全面覆蓋、普遍征收的國民稅，關鍵有兩點，第一，不斷提高居民的收入水平，拓展收入渠道，這樣自然會水漲船高，使更多的人跨過納稅門檻成為納稅人；第二，間接稅要大降 ，這樣才能使直接稅尤其個稅水落石出，使其地位更為凸顯。而目前的個稅改革，該提高免征額還得繼續(xù)提高免征額，目前尚不具備條件的所謂“國民稅”不能成為拒絕提高免征額的理由。

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