中國(guó)稅收的種類(lèi)是哪些？稅法所有稅種計(jì)算公式大全

• 2018年10月21日 WuYaNan來(lái)源：搜狐網(wǎng) 209 5
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  經(jīng)濟(jì)數(shù)字化趨勢(shì)突出，海底觀測(cè)行業(yè)如何借力發(fā)力，企業(yè)如何邁出更大一步？

  海底觀測(cè)產(chǎn)業(yè)鏈主要包括岸基站、接駁盒（分主、次接駁盒兩種）、垂直觀測(cè)儀器平臺(tái)（包括垂直錨系、剖面儀）、各式傳感器、水下機(jī)器人、移動(dòng)觀測(cè)平臺(tái)（包括水下滑翔器、自主水下航行器及相應(yīng)塢站...

稅種是指一國(guó)稅收體系中的具體稅收種類(lèi)，是基本的課稅單元。

稅種是指一國(guó)稅收體系中的具體稅收種類(lèi)，是基本的課稅單元。根據(jù)征稅對(duì)象的不同可將稅收劃分成不同的種別。

一、增值稅

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率(稅率為17%)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售，營(yíng)業(yè)額合計(jì))

2、進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)

3、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

二、消費(fèi)稅

1、一般情況：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額

三、營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率

四、關(guān)稅

1、從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

3、復(fù)合計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

五、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅

1、應(yīng)納稅所得額

制造業(yè)：

應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

商業(yè)：

應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

服務(wù)業(yè)：

應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入×凈額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

2、再投資退稅：

再投資退稅=再投資額×(1-綜合稅率)×稅率×退稅率

七、個(gè)人所得稅

1、工資薪金所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù)

2、稿酬所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×(1-30%)

3、其他各項(xiàng)所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率

八、其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×使用稅率

2、房地產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目

應(yīng)納稅額=∑(每級(jí)距的土地增值額×適用稅率)

5、契稅

應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率

我國(guó)稅種分為四大類(lèi)：

1、流轉(zhuǎn)稅類(lèi)。這些稅種是在生產(chǎn)、流通或服務(wù)領(lǐng)域，按納稅人取得的銷(xiāo)售收入或營(yíng)業(yè)收入征收的。

(1)增值稅：采用比例稅率，有7%、13%、6%、3%。

(2)消費(fèi)稅：采用比例稅率和定額稅率兩種形式。計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)證和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種方法。

(3)營(yíng)業(yè)稅：實(shí)行差別比例稅率。按行業(yè)設(shè)置稅目稅率，有3%、5%、5%-20%。

(4)關(guān)稅：設(shè)置進(jìn)口關(guān)稅稅率(最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率)和出口關(guān)稅稅率(實(shí)行暫定稅率)

(5)資源稅：目前只對(duì)礦產(chǎn)品和鹽征收，實(shí)行從量定額征收，分為七類(lèi)：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦產(chǎn)品原礦、有色金屬礦產(chǎn)品原礦、鹽。

(6)農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)：

(7)牧業(yè)稅：

2、所得稅類(lèi)。這些稅種是按照納稅人取得的利潤(rùn)或純收入征收的。

(1)企業(yè)所得稅;實(shí)行比例稅率?；径惵?5%，優(yōu)惠稅率20%(小型微利企業(yè))和15%(高新技術(shù)企業(yè))

(2)個(gè)人所得稅：實(shí)行分類(lèi)征收。分為11類(lèi)：工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其他所得。

3、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)。這些稅種是對(duì)納稅人擁有或使用的財(cái)產(chǎn)征收的。

(1)房產(chǎn)稅：按房產(chǎn)余值從價(jià)計(jì)征(房產(chǎn)原值-減除比例<10-30%>)*1.2%和按按收入從租計(jì)征(租金收入*12%)。

(2)城市房地產(chǎn)稅;

(3)城鎮(zhèn)土地使用稅：實(shí)行定額稅率，即幅度差別稅率，分為四級(jí)，按平方米計(jì)算。

(4)車(chē)船稅：實(shí)行從量征收，載客汽車(chē)、摩托車(chē)按輛計(jì)征，載貨汽車(chē)、三輪汽車(chē)、低速貨車(chē)按算重噸位計(jì)征，船舶按凈噸位計(jì)征。

(5)車(chē)輛購(gòu)置稅：實(shí)行比例稅率，稅率為10%。

(6)契稅：實(shí)行3%-5%的幅度比例稅率。

(7)耕地占用稅：實(shí)行幅度定額稅率。分地區(qū)按平方米計(jì)算。

(8)船舶噸稅：實(shí)行從量定額計(jì)征，按船舶凈噸位和使用期確定累進(jìn)稅額標(biāo)準(zhǔn)，分為一般稅額標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)惠稅額標(biāo)準(zhǔn)。

4、行為稅類(lèi)。這些稅種是對(duì)特定行為或?yàn)檫_(dá)到特定目的而征收的。

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅：實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，城市市區(qū)7%、縣城、建制鎮(zhèn)5%、不在市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)1%。

(2)印花稅：實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種，稅目分為15類(lèi)：購(gòu)銷(xiāo)合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)、資金賬簿、其他賬簿、權(quán)利許可證照。

(3)土地增值稅：采用4級(jí)超率累進(jìn)稅率。稅率有30%、40%、50%、60%。

(4)屠宰稅;

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