土地使用稅的稅率是多少?土地使用稅可以退稅嗎?

• 2018年12月14日 WangYu來源：土流網(wǎng) 710 42
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土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅，這個稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。那么，土地使用稅的稅率是多少?哪些免稅?

土地使用稅的稅率是多少?哪些免稅?

土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅，這個稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。那么，土地使用稅的稅率是多少?哪些免稅?

一、土地使用稅的稅率是多少?

1、根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第四條規(guī)定：土地使用稅每平方米年稅額為：大城市1.5元至30元，中等城市1.2元至24元，小城市0.9元至18元，縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

2、根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第五條規(guī)定：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%;經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。

3、按照國務院頒布的《城市規(guī)劃條例》中規(guī)定的標準，人口在50萬以上者為大城市，人口在20萬至50萬之間者為中等城市，人口在20萬以下者為小城市。

二、土地使用稅哪些免稅?

1、按照《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條規(guī)定：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地;由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地;宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地免繳土地使用稅;另外，經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。

2、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定：企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的事業(yè)單位自用的土地，免征土地使用稅;對于企業(yè)征用耕地，凡是已經(jīng)繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅，在此以前不征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定：企業(yè)關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;企業(yè)范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局審批暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、按照《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第七條規(guī)定：納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審核后，報國家稅務局批準。

三、土地使用稅怎么交?

1、哪些人需要交：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，都要繳稅。繳稅單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位，繳稅個人包括個體工商戶以及其他個人。

2、什么時候交：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第八條規(guī)定：土地使用稅按年計算、分期繳納，繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。根據(jù)第九條規(guī)定：征收的耕地，自批準征收之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;征收的非耕地，自批準征收次月起繳納土地使用稅。

3、怎么交：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第十一條規(guī)定：土地使用稅是由土地所在地的稅務機關征收，繳稅的時候需提供土地使用權屬資料。

土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，城市級別不同，應納稅額也不同;并且，這個稅是每年都要交的，一般是按年計算、分期繳納，繳納時間由當?shù)卣_定。

土地使用稅可以退稅嗎?需要填寫哪些資料?

農民朋友們除了忙于農活和工作，最關心的莫過于土地了。咱們都知道土地歸國家所有，我們擁有的土地只是擁有了該片區(qū)域的使用權，真正的歸屬權還是沒有在我們手中的。農民們忙活一輩子追求的莫過于吃飽穿暖，針對土地問題大家肯定也有很多疑惑。比如土地使用稅可以退稅嗎?需要填寫哪些資料?

一、土地使用稅可以退稅嗎?

土地使用稅是可以退稅的，主要得根據(jù)發(fā)生的情況來進行判定。

1、減免退稅

減免退稅是根據(jù)每個省市稅務機關發(fā)布的減免政策來具體實施的，所有省市都有自己的減免匯編，在細節(jié)之處會有所差異。大家如果對這方面有需求可以撥打當?shù)囟悇諜C關的電話進行咨詢，弄清楚減免部分后更方便計算退稅金額。

2、誤收退稅

誤收退稅主要是針對土地面積判定有誤或是征收時間有誤的情況來進行退稅處理，也有部分是因為企業(yè)單位在自行申報時填寫錯誤，導致稅務機關跟著錄錯，上述問題都有可能造成稅款誤收。遇到這樣的情況大家不必著急，及時聯(lián)系稅務部門，提供正確的數(shù)字金額，然后進行退稅。

3、結算退稅

結算退稅是指土地使用稅在征收期間已經(jīng)全額繳納完畢全年的額度，比如在每年的4月和10月申報期間，企業(yè)也在10月申報足額，但是11月該企業(yè)進行注銷清算，剩下的一個月則屬于多征，需要稅務機關進行退庫處理。

除了以上三種形式外，還有一些非正常范圍內的退稅問題。比如土地臨時被土地儲備中心因公家原因收回;土地在正常使用時期因該地區(qū)政府或社會其他影響無法正常使用等等，這些問題都可以申報政府，然后審核報批后根據(jù)具體情況進行稅務退還。這樣的稅務退還可能和大家理想的退稅形式有所出入，一般采用的是財政返還形式。

二、退稅需要填寫哪些資料?

1、退稅申請。退稅申請上會有很多的條條框框需要填寫，一般會有模板來進行參考。

2、帶好企業(yè)相關證件以及財務人員身份證原件和復印件，填寫好表格后交由工作人員即可。

關于土地退稅相關事宜今天就給大家總結到這兒了，稅務機關秉公執(zhí)法，這點大家不用擔心，整理好所有數(shù)據(jù)后和稅務人員溝通就行了。

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