個(gè)稅調(diào)整 分別是哪些收入要繳個(gè)稅？

• 2018年7月10日 YangJinZhu來源：搜狐 286 11
• 繁體

• 

  2018-2023年版資產(chǎn)證券化產(chǎn)業(yè)政府戰(zhàn)略管理與區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略研究咨詢報(bào)告

  區(qū)域產(chǎn)業(yè)規(guī)劃是地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的核心內(nèi)容，是各級(jí)政府部門發(fā)展相關(guān)產(chǎn)業(yè)的“路線圖”，對(duì)于區(qū)域發(fā)展規(guī)劃來說，就相當(dāng)于一張藍(lán)圖對(duì)一個(gè)建筑物的重要性，有了這張“藍(lán)圖”，區(qū)域才能在有規(guī)劃有計(jì)...

個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整的消息應(yīng)該已經(jīng)眾所周知了。不過到底哪些收入要繳稅？哪些收入免稅？一起來看看~

個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整的消息應(yīng)該已經(jīng)眾所周知了。不過到底哪些收入要繳稅？哪些收入免稅？一起來看看~

“五險(xiǎn)一金”要繳稅嗎？

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅；超過國家或地方政府規(guī)定的比例繳付的，就將其超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

另外，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。

發(fā)年終獎(jiǎng)如何繳稅?

個(gè)人取得的年終獎(jiǎng)，可以單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅。根據(jù)員工當(dāng)月工資薪金所得的不同，全年一次性獎(jiǎng)金有兩種方式計(jì)算個(gè)人所得稅。(這里的起征點(diǎn)按照最新的5000元來計(jì)算。)

發(fā)年終獎(jiǎng)當(dāng)月工資薪金所得等于或高于5000元，適用公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

適用稅率根據(jù)個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金除以12的商數(shù)確定。例如如果年終獎(jiǎng)不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當(dāng)月工資所得收入超過5000元，又獲得15000元年終獎(jiǎng)，那么應(yīng)該繳稅：15000×3%-0=450元。

發(fā)放年終獎(jiǎng)當(dāng)月工資薪金所得低于5000元，則要先算應(yīng)納稅所得額：全年一次性獎(jiǎng)金-“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”。然后再算適用稅率：應(yīng)納稅所得額÷12，用所得結(jié)果根據(jù)表2找出稅率和速算扣除數(shù)。第三步算要交多少稅：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉個(gè)例子，如果當(dāng)月工資所得為4000元，又發(fā)了15000元年終獎(jiǎng)，則可先算應(yīng)納稅所得額，15000-（5000-4000）=14000元，再算適用稅率，14000÷12=1166.67元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。所以年終獎(jiǎng)應(yīng)繳稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=14000×3%-0=420元，與當(dāng)月工資所得超過5000元的人相比，可少交30元稅。

需注意的是，根據(jù)我國年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法，當(dāng)年終獎(jiǎng)數(shù)額超過某個(gè)臨界點(diǎn)哪怕1元時(shí)，對(duì)應(yīng)的納稅稅率將提高一檔，如從3%提高到10%。一旦遭遇了計(jì)稅的臨界點(diǎn)，可能會(huì)出現(xiàn)“多發(fā)少得”。如某職工能拿到18000元的年終獎(jiǎng)，那么其應(yīng)納稅為540元，若多拿1元年終獎(jiǎng)的話，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為1695.1元。

個(gè)人所得稅稅率有七檔，每個(gè)臨界點(diǎn)與平衡點(diǎn)之間形成了6個(gè)年終獎(jiǎng)的“盲區(qū)”。這6個(gè)“盲區(qū)”分別為：

如果遇到這種情況，最好能同公司進(jìn)行協(xié)商，就低選擇，余下的請(qǐng)公司之后再補(bǔ)。另外，國家對(duì)年終獎(jiǎng)有優(yōu)惠計(jì)稅的特殊方式，每人每年有一次機(jī)會(huì)將一筆一次性收入分?jǐn)偟?2個(gè)月計(jì)稅。對(duì)于大多數(shù)職工來說，一般不宜把年終獎(jiǎng)分?jǐn)偟狡綍r(shí)收入。但是對(duì)于高收入人群，需要合理調(diào)整月工資總額與年終獎(jiǎng)的分配。

生育生活津貼要繳稅嗎？

小明：我去年生了孩子后，申領(lǐng)了生育生活津貼，和當(dāng)年的工資加起來超過了12萬。請(qǐng)問在進(jìn)行自行申報(bào)納稅時(shí)，年所得12萬元的標(biāo)準(zhǔn)是否包含按規(guī)定領(lǐng)取的生育津貼？

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2008]8號(hào)）規(guī)定，生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

因此小明年所得12萬元不包含按照國家規(guī)定領(lǐng)取的生育生活津貼。而她的生育津貼生育醫(yī)療津貼可以比照“三險(xiǎn)一金”的相關(guān)口徑進(jìn)行年所得12萬元申報(bào)。

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金要繳稅嗎？

小明：我最近被協(xié)商解除合同，得到2-3個(gè)月的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，但最后在結(jié)算時(shí)，被告知要扣除個(gè)人所得稅。我一個(gè)月工資只有9000多元，拿點(diǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償也要繳稅嗎？

“個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過的部分按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅?！?/strong>

所以，小明月工資只有9000多元，只得到了2-3個(gè)月的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，不太可能超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍，不需要繳納個(gè)人所得稅。

但假使超過怎么計(jì)稅呢？對(duì)于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法為：以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過12年的按12計(jì)算。

因此，即使超過，也不是按照單月工資收入那樣累加后一次性計(jì)算的，而是按照工作年限平均計(jì)稅。